企业所得税计提与实际交纳不一致怎么办？(企业所得税计提金额怎么算)

编辑：rootadmin

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企业所得税计提与实践缴纳纷歧致怎样办？

企业所得税汇算清缴的准绳是调表不调账，不作用企业本来的成本表。在计提所得税时企业依照税法例定应交的企业所得税，借记“所得税用度”科目，贷记“应交税费-应交企业所得税”。缴纳的企业所得税，借记“应交税费-应交企业所得税”，贷记“银行入款”科目。

但在理论中常常会呈现计提所得税与企业实践交纳所得税数额纷歧致，能够有如下两种处置办法：

一种是经过“从前年度损益调解”科目（来由是2012年度所得税用度应交与预交有差别）；

一种不做经过该科目（来由是因汇算清缴时2012年度已经经结账），间接调解2013年年终未分派成本、红利公积等，实在两种处置办法年夜同小异，均不作用2012年的报表，不过作用2013年财产欠债表的年终数。

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