所得税汇算清缴补交所得税会计分录(所得税汇算清缴调整项目)

编辑：rootadmin

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所得税汇算清缴补交所得税管帐分录

(1)补计提：借：未分派成本-补缴企业所得税贷：应交税费-企业所得税

(2)领取时：借：应交税费-企业所得税贷：银行入款。

企业所得税按年计较，分月或分季预缴。按月(季)预缴(普通是分季度预缴)，年末汇算清缴所得税的管帐处置以下：

1.按月或按季计较应预缴所得税额：借：所得税;贷：应交税金--应交企业所得税。

2. 交纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税;贷：银行入款

3.跨年5月31日前汇算清缴，整年应交所得税额减去已经预缴税额，负数是应补税额：借：从前年度损益调解贷：应交税金--应交企业所得税。

4.交纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行入款。

策略根据：

(1)《企业管帐原则使用指南——管帐科目以及次要账务处置》规则：“从前年度损益调解”科目核算企业今年度发作的调解从前年度损益的事变以及今年度发明的主要后期过失改正触及调解从前年度损益的事变。

企业在财产欠债表日至财政陈述同意报出日之间发作的需求调解陈述年度损益的事变，也在本科目核算供给。

(2)“从前年度损益调解”科目结转后应有余额。

(3)也即是说“从前年度损益调解”在管帐报表上没有表现，不过一个过度科目，结转后应有余额。

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