增值税留抵税额年终如何做账务处理(增值税留抵税额抵减欠税)

发布时间：2023-10-11

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*留抵税额年末怎样做账务处置

假如当月*出项税额年夜于销项税额，则年夜于局部动作。*出项税留抵，不需求作所有帐务处置，留待下月完成了销项税额再自行抵扣。管帐分录以下:借:应交税金——未交* 贷:应交税金——应交*(转出多交*)

开端试点当月月初，企业应按不得从应税效劳的销项税额中抵扣的*留抵税额，借记“应交税费——*留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交*(出项税额转出)”科目。待当前时期许可抵扣时，按许可抵扣的金额，借记 “应交税费——应交*(出项税额)”科目，贷记“应交税费——*留抵税额”科目

1.挂账留抵时。

借：应交税费—*留抵税额;贷：应交税费—应交*(出项税额转出)。

2.经过货色以及劳务销项税额占比计较，许可抵扣。

借：应交税费——应交*(出项税额);贷：应交税费——*留抵税额。

销项小于出项借:应缴税金——销项税额应缴税金——已经交税金贷:应缴税金——出项税额反之销项年夜于销项，“应缴税金——已经交税金”这一科目在贷方，暗示要交税。已经经抵扣的，假如你的出项>销项税额，只需报告好了，其余就不必管了。假如当月出项<销项税额，那你报告后，快要去交钱或包管你的银行帐户有充足的金额划款。假如下月用留抵的税额冲销项的税额，那你仍是按一般的作法:一、当月出项税、销项税一般记帐，余额记入"留抵税额"。

年末留抵税额抵减欠税需停止要如何的管帐处置

《国度*对于*普通征税人用出项留抵税额抵减*欠税成绩的告诉》(国税发〔2004〕年112号)第一条规则，对征税人因销项税额小于出项税额而发生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减*欠税。第二条规则，征税人发作用出项留抵税额抵减*欠税时，按如下办法停止管帐处置：

(一)*欠税税额年夜于期末留抵税额，定期末留抵税额红字借记“应交税金——应交*(出项税额)”科目，贷记“应交税金——未交*”科目供给。

(二)若*欠税税额小于期末留抵税额，按*欠税税额红字借记“应交税金——应交*(出项税额)”科目，贷记“应交税金——未交*”科目。

年末*留抵税额不论是欠税，仍是挂账，在做财政处置时，都需求有所根据，不行仅凭想固然的来做，这是任务。

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