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季度企业所得税怎么做账?(季度企业所得税申报表怎么填写)
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季度企业所得税怎样做账?
答:季度企业所得税做账以下:
一、计提时:
借:所得税用度
贷:应交税费-企业所得税
二、交纳时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行入款
所得税用度:是指企业运营成本应缴纳的所得税."所得税用度",核算企业担负的所得税,是损益类科目;
这普通不即是当期应交所得税,由于能够存留"临时性差别".
季度企业所得税的计较方法是如何的?
答:普通企业是当季成本乘以25%即是应交所得税,小微企业按往年新规则计较.
每一个季度的所得税计较公式为:
季度预缴企业所得税税额=月(季)应征税所得额×合用税率或许
季度预缴企业所得税税额=上一年度应征税所得额×1/12(或1/4)×合用税率
每一个季度交的企业所得税计较办法:每一个季度交的企业所得税是预缴企业所得税,普通是按今年1月1日到本期的成本总数乘以企业所得税税率25%减去今年度已经预缴的企业所得税额;
得出本期应预缴的企业所得税.
另有一种是按上年所缴的所得税按季度均匀交纳.
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