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当月不抵扣的增值税进项怎样入账？(当月不抵扣的增值税发票怎么做账)
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当月不抵扣的*出项如何入账？
没有认证抵扣的*普通不必入账,但最佳是能将其本钱暂估入账,出项税不必管,下月把暂估的资料冲回,作一般账务处置,暂估时 借:库存商品或原资料 贷:对付账款--暂估户
下月用红字冲回 借:库存商品或原资料(红字) 贷:对付账款--暂估户(红字)
而后作一般处置 借:库存商品或原资料
应交税费-应交*--出项税额
贷:对付账款--**公司
依据《国度*对于教导期普通征税人施行"先比对、后扣税"相关办理成绩的告诉》(国税创造电[2004]51号文献规则,教导期普通征税人当月认证的出项税不得间接抵扣,认证符合的*要记入"待抵扣出项税额",经穿插考核比对无误后,才转入出项税科目停止抵扣,以是,计较当月的应交税金时其实不包罗"待抵扣出项税"科目.
一、应准确创造"应交税金-待抵扣出项税"科目.教导期普通征税人应在"应交税金"科面前目今增设"待抵扣出项税额"明细科目,该明细科目用于核算教导期普通征税人获得还没有停止穿插考核比对的己认证的出项税额.
当教导期普通征税人获得上述扣税凭据后,管帐处置为:
借:资料推销
应交税费-待抵扣出项税额
贷:银行入款
穿插考核比对无误后,管帐处置为:
借:应交税费-应交*(出项税额)
贷:应交税费-待抵扣出项税额
二、准确运用"已经交税费"科目.这科目次要是用来核算当月缴纳当月的*用的,关于教导期*普通征税人,按策略规则,每个月的初次领购*公用*不必预缴税款,但第二次领购*,要按前次领购*所开具金额的4%先交税款,缴纳的税款就该当在已经交税金科目反应,期末因这预交的税款是能够用来留抵的,以是期末多交的局部,可经过"转出多交的*"科目,停止账务处置,假如是当月出项税年夜于当月销项,而构成的"应交*"借方余额,则不行经过转出多交*科目核算,余额留在出项税科目,留住期抵扣,即构成应交*借方余额.
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