转让合同中含债券带为偿还的税务问题(转让合同债权)

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让渡条约中含债券带为归还的*成绩

答：假如目的公司甲公司有两个天然人股东，天然人股东A出资60万元占60%的股分，天然人股东B出资40万元占40%的股分，备案本钱100万元，如今天然人股东A将其30%股权、B将其40%股权让渡给上海某投资公司，让渡总价款5500万元，单方商定让渡以前的债务债权由原股东A担任，以后的由新股东担任。

目的公司甲账上欠A股东2700万元，无其余债务债权。叨教，甲公司以及受让方怎样作账?A、B应纳团体所得税怎样计较?

解答：投资公司出资5500万元中，有2700万元是暂借给甲公司用于归还A债权的，其他2800万元才是真实的股权让渡款，此中， A应得股权让渡款=2800×30%/70%=1200(万元) B应得股权让渡款=2800×40%/70%=1600(万元) A应得股权让渡款=(1200-30)×20%=234(万元) B应得股权让渡款=(1600-40)×20%=312(万元) 团体所得税由受让方担任代扣代缴。

相关账务处置以下：

甲公司的账务处置以下：

借：其余对付款——A股东 27000000

贷：其余对付款——上海公司 27000000

借：实收本钱——A 300000 ——B 400000

贷：实收本钱——上海公司 700000

需附原始凭据包罗：股权让渡条约以及股东会决定。

上海公司的账务处置以下：

借：临时股权投资——甲公司 28000000

其余对付款——甲公司 27000000

贷：银行入款—— 49540000 应交税费——应交团体所得税 5460000

需附原始凭据：甲公司出具的付款拜托书以及A、B股东收款收条。

解缴税款时：

借：应交税费——应交团体所得税 5460000

贷：银行入款 5460000

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