案例分析蔬菜增值税计算及依据是什么？(蔬菜营销方案案例范文)

编辑：rootadmin

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案例剖析菜蔬*计较及根据是甚么？

答：生果菜蔬是按13%算*的。

中华群众共以及国*暂行规则

第二条 *税率：

（一）征税人贩卖或许出口货色，除本条第（二）项、第（三）项规则外，税率为17%.

（二）征税人贩卖或许出口以下货色，税率为13%：

1.食粮、食用动物油；

2.自来水、暖气鼓鼓、寒气、热水、煤气鼓鼓、煤油液化气鼓鼓、自然气鼓鼓、沼气鼓鼓、住民用煤炭成品；

3.典籍、报纸、*；

4.饲料、化肥、*、农机、农膜；

5.*规则的其余货色。

（三）征税人进口货色，税率为零；但，*还有规则的之外。

（四）征税人供给加工、修缮修配劳务（如下称应税劳务），税率为17%.

【案例剖析菜蔬*计较及根据是甚么】

比方：某超市为*普通征税人，运营外地农产物等土特产，包罗菜蔬、生果两年夜类。2011年12月末“*报告表”中“期末留抵税额”中含菜蔬、生果金额85000元。2012年1月贩卖菜蔬*000元、生果150000元。本月贩卖上述营业，共发作电费8000元、输送费5000元，均获得契合规则的抵扣根据，但没法在生果与菜蔬之间停止分别。

期初留抵税额中，因有菜蔬、生果出项税85000元， 2012年1月菜蔬、生果辨别属于免税货色以及应税货色。依据《*暂行规则施行细则》第二十六条规则，普通征税人兼营免税货色或许非*应税劳务而没法分别不得抵扣的出项税额的，按以下公式计较不得抵扣的出项税额：

不得抵扣的出项税额=当月没法分别的局部出项税额×当月免税名目贩卖额、非*应税劳务停业额算计÷当月局部贩卖额、停业额算计

2012年1月，计较期初留抵税额中出项税转出数=85，000×*，000÷（*，000+150，000）=85000×*000÷400000=53125元。

同理，本月发作的电费以及输送用度可抵扣出项税额=8000×17%+5000×7%=1360+350=1710.00元，也应按上述公式计较其出项税转出数。

本月发作出项税转出数= 0×*000÷400000=1068.75元。

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上述出项税额转出算计数=53125+1068.75=54193.75元。

管帐处置：

借：主停业务本钱　　54193.75

贷：应交税金—应交*（出项税额转出）　　54193.75

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