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企业所得税汇算清缴退税如何办理？(企业所得税汇算清缴退税账务处理)
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企业所得税汇算清缴退税怎样操持？
答：企业所得税汇算清缴退税，需照顾的材料以下：
一、《企业所得税年度溢交退税请求表》一式二份，能够在年夜厅支付表格依照特地格局填写；
二、所属年度（四个季度）税收缴款书或完税凭据（复印件）两份；
三、企业所得税年度征税报告表复印件两份；
四、企业公章。
复印件加盖企业公章并一致运用A4纸样。
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依据《企业所得税暂行规则》的规则，企业所得税按年计较，分月或分季预缴。按月（季）预缴（普通是分季度预缴），公司年末汇算清缴所得税的管帐处置以下：
1．按月或按季计较应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2.交纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行入款
3．跨年5月30日前汇算清缴，整年应交所得税额减去已经预缴税额，负数是应补税额：
借：从前年度损益调解
贷：应交税金--应交企业所得税
4．交纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行入款
5.从头分派成本
借：成本分派-未分派成本
贷：从前年度损益调解
6．年度汇算清缴，假如计较出整年应纳所得税额少于已经预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其余应收款--应收多缴所得税款）
贷：从前年度损益调解
7.从头分派成本
借：从前年度损益调解
贷：成本分派-未分派成本
8.经*构造考核同意偿还多缴税款：
借：银行入款
贷：应交税金-应交企业所得税（其余应收款--应收多缴所得税款）
9.对多缴所得税额不操持退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其余应收款-应收多缴所得税款）
10.免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：本钱公积
借：今年成本
贷：所得税
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标签: 企业所得税汇算清缴退税账务处理
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