企业所得税汇算清缴退税如何办理？(企业所得税汇算清缴退税账务处理)

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企业所得税汇算清缴退税怎样操持？

答：企业所得税汇算清缴退税，需照顾的材料以下：

一、《企业所得税年度溢交退税请求表》一式二份，能够在年夜厅支付表格依照特地格局填写；

二、所属年度（四个季度）税收缴款书或完税凭据（复印件）两份；

三、企业所得税年度征税报告表复印件两份；

四、企业公章。

复印件加盖企业公章并一致运用A4纸样。

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依据《企业所得税暂行规则》的规则，企业所得税按年计较，分月或分季预缴。按月（季）预缴（普通是分季度预缴），公司年末汇算清缴所得税的管帐处置以下：

1．按月或按季计较应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2.交纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行入款

3．跨年5月30日前汇算清缴，整年应交所得税额减去已经预缴税额，负数是应补税额：

借：从前年度损益调解

贷：应交税金--应交企业所得税

4．交纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行入款

5.从头分派成本

借：成本分派-未分派成本

贷：从前年度损益调解

6．年度汇算清缴，假如计较出整年应纳所得税额少于已经预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税（其余应收款--应收多缴所得税款）

贷：从前年度损益调解

7.从头分派成本

借：从前年度损益调解

贷：成本分派-未分派成本

8.经*构造考核同意偿还多缴税款：

借：银行入款

贷：应交税金-应交企业所得税（其余应收款--应收多缴所得税款）

9.对多缴所得税额不操持退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税（其余应收款-应收多缴所得税款）

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：本钱公积

借：今年成本

贷：所得税

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