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留底增值税抵销项税怎样做分录?(增值税留底税怎么计算)
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留底*抵销项税如何做分录?
1.购进商品时
借:库存商品
应交税费-应交*(出项税额)
贷:银行入款
2.假如出项年夜于销项
借:应交税费-未交*
贷:应交税费-应交*(转出多交*)
下月交上月*(若有):
借:应交税费-未交*(等)
贷:银行入款
*抵扣怎样做管帐分录?
答:一、收到出项:借:应交税费-应交*(出项税)
二、开出**:贷:应交税费-应交*(销项税)
销项 - 出项 = 本月该当交税金
(销项以及出项在"应交税费-应交*"一个账户上,余额能够是负数或正数.月末都要将余额转入:应交税费-未交*,月末,应交税费-应交* 科目余额该当是0)
三、假如,月末《应交税费-应交*》科目余额是负数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交*(转出未交*)
贷:应交税费-未交*
四、假如,月末《应交税费-应交*》科目余额是正数做差异分录
假如月末《应交税费-未交*》余额在借方阐明该余额要下月留抵;
假如月末《应交税费-未交*》余额在贷方阐明该余额即是本月要交税的数额;
五、交税后:
借:应交税费-未交*-已经交*
贷:银行入款
上期留抵税额本期抵扣怎样做账?
答:一、结转出项税额:
借:应交税费-应交*(转出未交*)
贷:应交税费-应交*(出项税额)
二、结转销项税额:
借:应交税费-应交*(销项税额)
贷:应交税费-应交*(转出未交*)
三、结转应交纳*(即进、销差额):
借:应交税费-应交*(转出未交*)
贷:应交税费-应交*-未交*
四、实践缴纳时
借:应交税费-应交*-未交*
贷:银行入款
留底*抵销项税如何做分录?
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