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简单的企业所得税案例分析(企业所得税怎么做)
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复杂的企业所得税案例剖析
甲公司向其在西部地域备案的控股子公司B公司贩卖一批商品，贩卖*为20000万元，贩卖本钱为16000万元;至12月31日，货款局部未收到，甲公司为该应收账款计提坏账预备600万元。B公司将该批商品动作存货办理，并在2012年对内销售了此中的60%，获得贩卖支出14400万元;12月31日，B公司为还没有贩卖的局部计提存货涨价预备80万元。甲公司与B公司各为*的征税主体，合用的企业所得税率辨别为25%以及15%。假设不思索*要素。
依据材料2，计较并扼要阐明甲公司在体例2012年度兼并财政报表时对相干名目的对消处置。
借：所得税用度 150
贷：递延所得税财产 150
借：所得税用度 12
贷：递延所得税财产 12
以是在本个复杂的企业所得税案例剖析里，
借：递延所得税财产 400 (1600×25%)
贷：所得税用度 400
汇总上述后果，则有应借记“递延所得税财产”238万元，贷记“所得税用度”400-150-12=238(万元)。
标签: 企业所得税怎么做
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