专票作废已缴的税会退回来吗(专票作废后怎样退税)

发布时间：2023-10-11

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专票取消已经缴的税会退返来吗

答：依据国税函〔2003〕962号文献规则：*普通征税人发作贩卖货色、供给应税劳务开具*公用*后，如发作销货退回、贩卖折让以及原蓝字公用*填开毛病等状况，视差别状况辨别按如下方法处置：

(一)销货方假如在开具蓝字公用*确当月收到购货方退回的*联以及抵扣联，并且还没有将记帐联作帐务处置，可对原蓝字公用*停止取消。即在*联、抵扣联连同对应的存根联、记帐联上说明“取消”字样，并顺次粘贴在存根联前面，同时对防伪税控*子*的原*电子信息停止取消处置。

假如销货方已经将记帐联作帐务处置，则必需经过防伪税控*开具正数公用*动作扣减销项税额的凭据，不得取消已经开具的蓝字公用*，也不得以红字一般*动作扣减销项税额的凭据。销货方假如在开具蓝字公用*的次月及当前收到购货方退回的*联以及抵扣联，不管能否已经将记帐联作帐务处置，一概经过防伪税控*开具正数公用*扣减销项税额的凭据，不得取消已经开具的蓝字公用*，也不得以红字一般*动作扣减销项税额的凭据。

(二)因购货方没法退回公用*的*联以及抵扣联，销货方收到购货方外地主管*构造开具的《进货加入或讨取折让证实单》的，一概经过防伪税控*开具正数公用*动作扣减销项税额的凭据，不得取消已经开具的蓝字公用*，也不得以红字一般*动作扣减销项税额的凭据。

从前年度贩卖的商品，在年度结束后至年度财政陈述同意报出前发作的贩卖退回营业，应动作财产欠债表往后事变，接纳回溯调解法停止管帐处置，并思索企业所得税对付税款法以及征税作用管帐法的管帐处置，同时调解陈述年度管帐报表相关名目的数字及明年的财产欠债表的年终数。

比方：A企业于 2004年10月7日贩卖一批甲商品给B公司，价款200000元，*34000元，贩卖本钱165000元，销货款于2004年12月31日还没有收到。A企业于体例财产欠债表时将该公司的应收账款及按应收账款余额的5%计提的坏账预备已经列示。A企业2005年2月14日(2004年年报还没有报出)收到退回的商品及其*公用*的*联以及抵扣联。假定A企业所得税税率为33%，辨别接纳对付税款法以及征税作用管帐法核算，红利公积的提炼比率为15%。相关管帐处置以下：

假设接纳对付税款法核算

①调解贩卖支出

借：从前年度损益调解 200000

贷：应收账款——B公司 234000

应交税金——应交*(销项税额) 34000(红字)

②调解计提的坏账预备

借：坏账预备 11700

贷：从前年度损益调解 11700

③调解贩卖本钱