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如何写预缴增值税会计分录？(预缴增值税怎么填表)
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怎样写预缴*管帐分录？
片面营改增后,贩卖不动产、不动产租借、贩卖修建效劳,一定前提下需求预缴*.如:普通征税人跨县(市)供给修建效劳,合用普通计税办法计税的,应以获得的局部价款以及价外用度扣除领取的分包款后的余额,依照2%的预征率在修建效劳发作地预缴税款后,向机构地点田主管*构造停止征税报告;再如:房地产开辟企业普通征税人采纳预收款方法贩卖自行开辟的房地产名目,应在收到预收款时,依照3%的预征率预缴*.
案例:假设A房地产开辟公司甲名目(老名目、普通计税)于2016年6月1日接纳预收款方法贩卖住宅一套,收存款项111万元,6月份期末由"应交税费-应交*"结转至"应交税费-未交*"的金额为7万元(应交税费与*相关的科目树立如附表,暂不思索其余营业).依据《房地产开辟企业贩卖自行开辟的房地产名目*征收办理暂行方法》(国度*通告2016年第18号)相干规则,A房地产开辟公司应在7月份报告期内乱,向名目地点田主管国税构造预缴*3万元(111÷1.11×3%).假如企业不计提应预缴的税款,间接在7月份交纳:
借:应交税费-预缴* 3
贷:银行入款 3
如许做,会有两个小费事,一是在七月报告期内乱需求从头梳理、查对六月份预收房款的状况,而后计较并交纳应预缴的*;二是在七月份交纳六月应征税款时,需求一并做如许的管帐处置才行:
借:应交税费-未交* 7
贷:应交税费-预缴* 3
银行入款 4
假如不做上述管帐处置,间接按七月份"应交税费-未交*"的期初余额报告交纳*,会使预缴的*没能抵减应交纳的*.
呈现这两个费事,是由于在发作预缴任务时,未做预缴税款的"计提"处置.依据预缴*的规则,发作征税任务(如贩卖修建效劳)或收到预收款(如预售衡宇)时,征税人负有预缴税款的任务,此时,应确以为企业的一项欠债,经过"应交税费--预缴*"核算,因为该欠债能够抵减将来应纳*款,以是,同时该当将其确以为一项财产,经过"应交税费--未交*"来核算.因而,下面的案例中,在收到预收款111万元确当月(6月份),应停止如许的管帐处置:
借:应交税费--未交* 3(确以为财产)
贷:应交税费--预缴* 3(确以为欠债)
如许的管帐处置后,6月份期末,"应交税费--未交*"的余额是贷方4万元(7-3),"应交税费--预缴*"余额是贷方3万元.如许,在七月报告期内乱,不必查对上月预收房款状况,只要依据七月份期初"应交税费--未交*"、"应交税费--预缴*"余额状况,在报告期内乱交纳税款便可:
借:应交税费--预缴* 3
应交税费--未交* 4
贷:银行入款 7
应预缴的税款做计提的管帐处置,另有一个益处是:提示征税人定期预缴*.不按规则预缴*,结果也很严峻.《房地产开辟企业贩卖自行开辟的房地产名目*征收办理暂行方法》(国度*通告2016年第18号)第二十八条规则:"房地产开辟企业贩卖自行开辟的房地产名目,未按本方法规则预缴或交纳税款的,由主管国税构造依照《中华群众共以及国税收征收办理法》及相干规则停止处置",依据这条规则,征税人未按规则预缴*,*构造的处置步伐是:处以少缴税款50%到五倍的罚款;假如没有少缴,但未定期预缴,则要自滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金.
怎样写预缴*管帐分录？下面小编为各人引见了一个对于预缴*管帐分录的案例供各人参照，如各人另有不晓得之处能够点击窗口问老管帐答疑！
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