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辅导期一般纳税人如何抵扣？(辅导期一般纳税人预缴增值税)
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教导期普通征税人怎样抵扣？
问:教导期普通征税人怎样报告抵扣出项税额?
答:《国度*对于印发<*普通征税人征税教导期办理方法>的告诉》(国税发〔2010〕40号)第七条规则,教导期征税人获得的*公用*(如下简称公用*)抵扣联、海关出口*公用缴款书以及输送用度结算票据该当在穿插考核比对无误后,方可抵扣出项税额.
第十一条规则,教导期征税人该当在"应交税金"科面前目今增设"待抵扣出项税额"明细科目,核算还没有穿插考核比对的公用*抵扣联、海关出口*公用缴款书以及输送用度结算票据(如下简称*抵扣凭据)说明或许计较的出项税额.
教导期征税人获得*抵扣凭据后,借记"应交税金--待抵扣出项税额"明细科目,贷记相干科目.穿插考核比对无误后,借记"应交税金--应交*(出项税额)"科目,贷记"应交税金--待抵扣出项税额"科目.经核实不得抵扣的出项税额,红字借记"应交税金--待抵扣出项税额",红字贷记相干科目.
第十二条规则,主管*构造活期接纳穿插考核比对后果,经过《考核后果导收工具》导动身票明细数据及《考核后果告诉书》并见告教导期征税人.
教导期征税人依据穿插考核比对后果符合的*抵扣凭据本期数据报告抵扣出项税额,未收到穿插考核比对后果的*抵扣凭据留待下期抵扣.
依据上述规则,教导期征税人其实不是不行抵扣出项税,而是需求在*公用*穿插考核比对无误后,方可抵扣出项税额.
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