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免抵退进项税转出怎么计算(免抵退转免税账务处理)
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免抵退出项税转出怎样计较
免抵退出项税转出计较公式推导“剔、抵、比、退”四步调
因为退税率≤纳税率，以是内销担负的出项税纷歧定全退。
1.征退之差=内销额ⅹ（纳税率-退税率）
内销应退税额=内销出项-征退之差
外销应征税额=外销销项-外销出项-留抵
表里销分析思索（内销应退抵减外销应纳）
2.应征税额=外销销项-（局部出项-征退之差）-留抵
如应征税额>0，则交税
局部应退税额均已经免抵
免抵=实际退税额
留抵=0
应征税额<0，因为外销出项年夜于销项或退税额年夜于外销征税额构成
外销出项年夜于销项，则留抵。退税额年夜于外销应征税额，则退税。
应退税
但纷歧定全退（退税或留抵）
应征税额为正数时才有退税能够性
3.退税限额=内销额ⅹ退税率
4.比拟应征税额相对数以及退税限额，退较小者
如应征税额相对数>退税限额 应退税额=退税限额
免抵=0 留抵=应纳相对数-退税限额
应征税额相对数≤退税限额 应退税额=应征税额相对数 免抵=退税限额-应纳相对数
留抵=0
免抵退出项税转出“免、抵、退”的计较：
一、免抵退税不得免征以及抵扣的税额＝离岸*×外汇牌价×（*率－进口退税率）
二、当期应征税额＝外销的销项税额－（出项税额－免抵退税不得免抵税额）－上期末留抵税额
三、免抵退税额＝进口货色离岸价×外汇群众币牌价×进口货的退税率
四、比拟肯定应退税额，肯定免抵税额
标签: 免抵退转免税账务处理
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