递延所得税费用正负怎么计算？(递延所得税费用为负数是什么意思)

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递延所得税用度正负怎样计较？

递延所得税的界说: 由在管帐上已经经入账但在*上还没有入帐的一项支出而惹起的欠债,这项欠债记入财产欠债.

递延税款是指因为税法预会计轨制在确认收益、用度或丧失时的工夫差别而发生的管帐成本(成本总数,下同)与应税所得之间的工夫性差别.该差别在"征税作用管帐法"下核算确认,而在"对付税款法"下不予确认.

递延税款是指因为税法预会计轨制在确认收益、用度或丧失时的工夫差别而发生的管帐成本(成本总数,下同)与应税所得之间的工夫性差别.该差别在"征税作用管帐法"下核算确认,而在"对付税款法"下不予确认.

依据工夫性差别发生的缘由以及对将来所得税的作用可分为:

一、应征税工夫性差别.当期管帐成本年夜于应税所得,将来需求缴纳的税款.

二、可抵减工夫性差别.当期管帐成本小于应税所得,将来能够取得递加的税款

在征税作用管帐法下,工夫性差别经过"递延税款"科目核算.期末,假如"递延税款"科目为贷方余额,则加入财产欠债表中的"递延税款贷项"名目;假如"递延税款"科目为借方余额,则加入财产欠债表中的"递延税款借项"名目.

关于"递延税款借项",阐明企业因为从前的工夫性差别而发生的将来能够取得抵减的所得税;

关于"递延税款贷项",阐明企业因为从前的工夫性差别而发生的将来需求缴纳的所得税.

例题:在课本16-17中递延所得税用度怎样算的啊?看陌生,递延所得税用度=(600000*25%-100000)-【(400000+400000+500000)*25%-(150000+200000+1050000)】=11*00.

谜底解说:

递延所得税用度=递延所得税欠债发作额-递延所得税财产发作额-递延所得税欠债转回的金额+递延所得税财产转回的金额

留意:这里只思索确认递延所得税欠债以及递延所得税财产时对应"所得税用度"的状况.

本题中,因为递延所得税财产以及递延所得税欠债都存留期初余额,表16-4入网算出应征税临时性差别以及可抵扣临时性差别属于期末余额,此中包括了期初余额,以是计较递延所得税用度时,必需用(期末余额-期初余额)×25%,才是递延所得税确当期发作额.

因为可供*金融财产确认递延所得税对应其余分析收益科目,不作用所得税用度,以是这里计较时不思索.

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