在外省预交企业所得税怎么做账？(在外省预交企业所得税)

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在外省预交企业所得税怎样做账？

借;应交税费--某某税种 贷;银行入款

需求计提的

借;所得税用度 对付职员薪酬 办理用度等科目 贷;应交税费--某某税种

1、企业预交*管帐处置企业预交的*,该当分是普通征税人仍是小范围征税人:

(1)普通征税人的管帐处置.普通征税人实践预交*时,不需求计提,只要按实践交纳的税款做以下管帐分录:借:应交税费--应交*(已经交税金);贷:银行入款.有的企业将估计的*计入"应交税费--应交*(未交*)",贷记"银行入款"科目.实在二者实质上没有甚么差异,不外原则规则仍是该当挑选第一种,如许当前查账的时分也愈加明晰;

(2)小范围征税人的管帐处置.小范围征税人预交*时,也不需计提,因为"应交税费--应交*"不必再按明细科目停止核算,因而只要借记"应交税费--应交*"科目,贷记"银行入款"科目便可.

2、企业预交企业所得税管帐处置企业预交企业所得税时,应借记"应交税费--应交企业所得税",贷记银行入款等.如今的成绩是,预交企业所得税时能否需求先计提呢,便是否需求做以下管帐分录:借:所得税用度;贷:应交税费--应交企业所得税.实在能否需求计提是管帐原则规则的工作,企业管帐原则表现的是权责发作制以及支出用度配比准绳.

普通企业是在成本总数的根底上按月或季度预交,按年汇算清缴的,此时因为支出已经完成,因而按月或季度预交以前能够先预提所得税用度,即借"所得税用度";贷"应交税费--应交企业所得税".

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