补交以前年度增值税账务处理(补交以前年度增值税和滞纳金怎么开票)

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补交从前年度*账务处置

案例:公司往年在*稽察时,发明2005年未*支出50多万元,应补交的*85000元,所得税165000元,另有滞纳金及罚款.该笔税款怎样停止帐务处置?

管帐处置:

1、补交*的帐务处置

一、补提*

借:从前年度损益调解 85000

贷:应交税金-* 85000

二、结转从前年度损益

借:成本分派--未分派成本 85000

贷:从前年度损益调解 85000

三、补交时

借:应交税金-* 85000

贷:银行入款 85000

2、补交所得税的帐务处置

一、补提所得税

借:从前年度损益调解 165000

贷:应交税金-所得税 165000

二、结转从前年度损益

借:成本分派--未分派成本 165000

贷:从前年度损益调解 165000

三、补交时

借:应交税金-所得税 165000

贷:银行入款 165000

3、滞纳金及罚款

借:停业外收入

贷:银行入款(或现金)

注:滞纳金及罚款不行在税前扣除,年末要停止征税调解.

弥补阐明:假如是*局反省后触及补税的,该当经过"应交税费--*反省调解"科目核算,假如不是*局反省,而是企业自查或*师事件所反省的,不该当经过"应交税费一*反省调解"科目核算,而该当视状况间接计入"应交税费一应交*(××××)"科目核算.

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