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差额计税的会计处理(差额纳税的会计处理)
发布时间：2023-10-11推荐整理分享差额计税的会计处理(差额纳税的会计处理)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
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差额计税的管帐处置：
房产企业之外的普通征税人，贩卖其获得的不动产，不动产获得的工夫差别，合用的计税办法也差别。2016年4月30日以前获得的，能够挑选合用浅易计税办法，以后获得的，只可挑选普通计税办法。
征税人贩卖2016年4月30日以前获得的不动产，采用浅易计税办法计税的，假如该不动产是自建方法获得的，以获得的局部价款以及价外用度为贩卖额，也即是全额计税;假如不动产是自建之外的方法获得的，以获得的局部价款以及价外用度扣除不动产置办原价或许获得不动产时的作价后的余额为贩卖额，也即是差额计税差额计税管帐处置过程差额计税管帐处置过程。
征税人贩卖其获得的不动产，合用普通计税办法计税的，不管获得方法是自建仍是非自建，均应以局部价款以及价外用度为贩卖额，也即是全额计税。
依据财会〔2016〕22号文的规则，除金融商品让渡营业之外，「差额计税」的账务处置顺序有两种：浅易计税办法计税的，经过「应交税费—浅易计税」明细科目核算;普通计税办法计税的，经过「应交税费—应交*(销项税额抵减)」专栏核算差额计税管帐处置过程文章差额计税管帐处置过程出自http://*gkstk*/article/wk-78500001970935.html，转载请保存此链接!。
依据前文的剖析，房开企业之外的普通征税人贩卖不动产，只要以非自建的方法获得且采用浅易计税办法计税的才是「差额计税」，因而，此类营业也无需运用「销项税额抵减」这个专栏，只用「应交税费—浅易计税」这一个明细科目便可。
举例阐明
例 A公司为产业企业，普通征税人，其名下一栋办公楼为2016年4月30日以前外购获得，置办*纪录原价为525万元，不动产地点地宁可机构地点地在统一县。
该不动产为自用，管帐上以牢固财产核算，贩卖前累计折旧100万元。
2016年11月，A公司决议将此办公楼以1050万元的*对外让渡，并采用浅易计税办法计税，已经实行浅易计税办法计税差额计税管帐处置过程管帐实账。
一、牢固财产转入清算
借：牢固财产清算 425万元
累计折旧 100万元
贷：牢固财产 525万元
二、收到让渡款1050万元
借：银行入款 1050万元
贷：应交税费—浅易计税(计提) 50万元
牢固财产清算 1000万元
三、扣减置办原价525万元
借：应交税费—浅易计税(扣减) 25万元
贷：牢固财产清算 25万元
四、结转清算支出
借：牢固财产清算 600万元
贷：停业外支出 600万元
五、2016年12月15日，A公司报告时，填写附列材料(三)以及附列材料(一)，得出本营业浅易计税应征税额为：(1050-525)÷1.05×5%=25万元。
借：应交税费—浅易计税(交纳) 25万元
贷：银行入款 25万元
以上案例，次要是为了阐明征税人让渡不动产合用「差额计税」的管帐处置过程，实务中触及的成绩能够更加庞大：如异地预缴的成绩，附带税费的成绩，全额*仍是差额*的，对方获得专票出项税额怎样抵扣等等。差额计税的管帐处置小编就引见到这里了，假如你另有别的不大白之处，能够征询咱们老管帐答疑，咱们将会为你解答!
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