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减免附加税的账务处理怎么做?(减免附加税的账户有哪些)

编辑:rootadmin

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减免附带税的账务处置怎样做?

答:从2016年2月1日起,月贩卖额不超越10万元的*小范围征税人或月停业额不超越10万元的停业税征税人,免征教诲费附带以及中央教诲附带。

但自2014年10月1日至2017年12月31日,对月贩卖额2万元至3万元的*小范围征税人以及月停业额2万元至3万元的停业税征税人,免征*以及停业税,响应地免征都会保护建立税及两项教诲附带。

【比方】:某贸易企业是小范围征税人,2016年1月份含税贩卖支出3.09万元,2月份含税贩卖支出9.27万元。都会保护建立税税率7%,教诲费附带征收率3%,中央教诲附带征收率2%。管帐处置以下:

答:1月份管帐处置:

1.计提*时:

借:应收账款或银行入款 30900

贷:主停业务支出 30000

应交税费——应交* 900

2.依据财会〔2013〕24号以及财税〔2015〕96号文献规则:

减免附加税的账务处理怎么做?(减免附加税的账户有哪些)

借:应交税费——应交* 900

贷:停业外支出——减免税额 900

3.计提城建税及附带为0:

2月份管帐处置:

1.计提*时:

借:应收账款或银行入款 92700 贷:主停业务支出 90000

应交税费——应交* 2700

2.计提城建税:

借:停业税金及附带189

贷:应交税费——应交都会保护建立税 189

3.结转应交的附带税:

借:应交税费——应交都会保护建立税 189

贷:停业外支出---减免税额189

标签: 减免附加税的账户有哪些

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