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账面价值大于计税基础怎么办？(账面价值大于计税基础产生什么差异)
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账面代价年夜于计税根底怎样办？
起首阐明,企业交纳几多所得税其实不因此管帐上的成本总数(成本总数即是税前成本)计较得来的,而是依照应征税所得额计较肯定.
以是,在税法例顶一项财产接纳双倍余额法减速折旧,企业接纳年限均匀法的状况下会调解应征税所得额,以是不会在当期交纳所得税,进而发生递延所得税欠债.
如某项牢固财产税法例定接纳双倍余额递加法计提折旧,而企业接纳年限均匀法计提折旧,2011年按税法例定计提折旧的金额为100,按年限均匀法计提的折旧为80,企业2011年成本总数为150,所得税税率为25%.
这时候应征税所得额=150-(100-80)=130 ,应纳所得税=130*25%=32.5;而其实不是用150*25%计较得来应纳所得税额,以是企业当期少了所得税,但这少缴的局部在当前的时期是要补返来的,以是会发生递延所得税欠债.
财产账面代价年夜于计税根底时,确以为递延所得税欠债.
应征税临时性差别是指在肯定将来发出财产或了债欠债时期的应征税所得额时,将招致发生应税金额的临时性差别,该差别在将来时期转回时,会添加转回时期的应征税所得额,即在将来时期不思索该事变作用的应征税所得额的根底上,因为该临时性差别的转回,会进一步添加转回时期的应征税所得额以及应交的所得税金额.
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