计提企业所得税的原始凭证怎么做？(计提企业所得税会计分录怎么做)

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计提企业所得税的原始凭据怎样做？

依据应征税所得额以及响应税率(普通为25%),计较本期应纳所得税.

计提时,以本人填报的企业所得税征税报告表为原始凭据.

管帐分录:

借:所得税用度

贷:应交税费-应交所得税

报告时,以缴税单做为原始凭据.

管帐分录:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行入款(或现金)

延长:今朝税前扣除凭据存留的成绩

从平常征管、稽察任务中发明的税前扣除凭据方面的成绩,次要能够分为如下三种情况:

(一)营业真实但未获得正当*,包罗发作营业未讨取*、的确没法获得*、获得*或利剑条收条等景象.这类状况最遍及,次要是由我国一般的经济来往中现金买卖太多、在"以票控税"的征管形式下征税人能不*就不*、消耗后自动讨取*也未成为消耗者的消耗习气、*以及利剑条收条众多等缘由形成的,且遍及存留于效劳业等停业税应税举动.在商品畅通关节中,如因为修建资料商场次序紊乱、办理不到位,形成修建企业在置办黄沙等次要修建资料时常常会没法获得*,激发修建本钱的核算很难肯定(笔者注:应为修建业计税本钱很难肯定).如餐饮行业推销的原资料年夜局部都没法获得正当*,形成本钱列支许多都以利剑条为根据.

(二)营业虚伪但获得了正当*或*与实践营业不符.企业所得税税前能够扣除的本钱、用度名目许多,次要分为两类:有策略*,如营业款待费、背工等等以及无策略*,如差盘缠、办自费、会务费(笔者注:集会费应为有策略*的用度,国税发【2000】84号第五十二条:征税人发作的宁可运营举动相关的公道的差盘缠、集会费、董事会费,主管*构造请求供给证实材料的,应可以供给证实其实在性的正当凭据,不然,不得在税前扣除.差盘缠的证实资料应包罗:出警察员姓名、所在、工夫、义务、领取凭据等.集会费证实资料应包罗:集会工夫、所在、列席职员、实质、目标、用度规范、领取凭据等.固然此文献已经取消,但在实务中仍应动作参照.)等等.在实践消费运营进程中,局部企业存留把有策略*的本钱用度,经过一点儿渠道获得其余无策略*名目的*而在企业所得税税行进行扣除.如,遍及存留购置的礼物或购物卡等以办专用品的招牌*,营业款待费以会务费招牌*,背工等不得税前扣除的用度以劳务费等招牌*等等.以至,一点儿企业为了少交纳企业所得税,经过"以小税换年夜税"等手腕获得*,假造虚伪营业列支本钱用度.

(三)在本钱归集方面存留无无效根据的景象.这次要存留于一点儿运营范围不年夜的中小企业,这种企业凡是没有原资料的入库单、领料单、本钱计较表、本钱用度分派表等凭据来精确归集、分派本钱用度.别的,局部行业的产物间接面临消耗者,现金买卖、不需*的景象许多,企业在本钱核算时成心不运用领料单、本钱计较表等凭据来归集、分派本钱用度

计提企业所得税的原始凭据怎样做？小编上文引见了企业所得税原始凭据的管帐分录，期望能协助各人，另有疑义的，能够点击窗口与教师互动答疑！

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