位置: 工商财税 - 正文
前期差错更正中涉及增值税的处理怎么做?(前期差错更正中所得税的会计处理)
编辑：rootadmin推荐整理分享前期差错更正中涉及增值税的处理怎么做?(前期差错更正中所得税的会计处理)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
文章相关热门搜索词:前期差错更正有哪些,简述前期差错更正的定义及相关会计处理规定,前期差错更正有哪些,前期差错更正中银行存款,前期差错更正中银行存款,前期差错更正中所得税的会计处理,前期差错更正中所得税的会计处理,前期差错更正中重要事项是什么,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！
后期过失改正中触及*的处置怎样做?
答：一、因补记支出，需补缴*时
(1)、分录处置
【例题】：假定某*普通征税人在2016年3月的*中发
现，2015年12月少计贩卖支出100万元，本钱70万元，此时该
企业2012年企业所得税汇算清缴还未完毕，依照客户的请求，
企业要对本次补记的贩卖支出开具17%的*公用*。
【剖析】：在2016年3月的管帐账务上作出调解：
借：应收账款 117①
贷：从前年度损益调解(——停业支出) 100②
应交税费——应交*(销项税) 17③
借：从前年度损益调解(——停业本钱) 70
贷：库存商品 70④
借：从前年度损益调解(----所得税用度) 7.5⑤
贷：应交税费——应交企业所得税 7.5⑥
借：从前年度损益调解 22.5
贷：成本分派——未分派成本 22.5⑦
(2)、报告表填报
倡议：不管能否*，都应填列在*报告表附表一的“征税反省调解”栏。
来由：当期发明从前年度的管帐过失，不倡议修正从前时期的*报告表，而是依据当期的管帐调解分录，在本期的*报告中停止报告。
来由次要有两点：
一是假如修正从前时期的*报告表的支出数，会招致*报告支出预会计账载支出不婚配;
二是假如不在本期*报告表的反省调解栏停止处置，不行照实从报告表中反应出本期查补支出的现实。
承上例，对2016年3月的*报告表的详细填写办法是：把②的支出100万元填入*报告表附表一“征税反省调解栏-----贩卖额”，对应③的*税款17万元填入附表一“征税反省调解栏-----销项税额”。
不管企业能否对这笔反省调增支出开具*公用*，该笔金额及销项税，都不必填写在报告表附表一“开具*公用*”或“未*”栏。
二、因调减支出，而需冲销*时
(1)、分录处置
借：应收账款 (红字)
从前年度损益调解(---主停业务支出) (蓝字)
贷：应交税费—应交*(销项税额) (红字)
(2)、报告表填报
倡议也是在“反省调解”栏(正数)填写。
三、*调解对地税的作用
*调解，不管是调增仍是调减，都是在调解当期入账，间接作用调解当期的终极应交*税额，进而直接的调解了地税，以是不必做地税调解分录。
标签: 前期差错更正中所得税的会计处理
本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/251044.html 转载请保留说明！上一篇：前期差错更正中涉及所得税的处理怎么做?(前期差错更正处理方法)
下一篇：实务操作中的税会差异有哪些?
