小型微利企业所得税会计分录怎么做？(小型微利企业所得税减免政策)

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小型微利企业所得税管帐分录怎样做？

企业所得税法施行规则第九十二条规则,小型微利企业,是指处置国度非*以及制止行业,并契合以下前提的企业:(一)产业企业,年度应征税所得额不超越30万元,从业人数不超越100人,财产总数不超越3000万元;(二)其余企业,年度应征税所得额不超越30万元,从业人数不超越80人,财产总数不超越1000万元.

所得税相干规则

依据《*、国度*对于小型微利企业所得税优惠策略相关成绩的告诉》(财税〔2014〕34号)规则,自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应征税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应征税所得额,按20%的税率交纳企业所得税.

审定征收企业不成以享用小型微利企业所得税优惠策略

依据《*、国度*对于施行企业所得税优惠策略多少成绩的告诉》(财税〔2009〕69号)第八条规则,小型微利企业报酬应合用于具有建账核算本身应征税所得额前提的企业,依照《企业所得税审定征收方法》(国税发〔2008〕30号)交纳企业所得税的企业,在不具有精确核算应征税所得额前提前,暂不合用小型微利企业合用税率.上述征税人在企业所得税季度、年度报告时,均应按25%的税率报告并交纳企业所得税.

小型微利企业的管帐核算

《*、产业以及信息化部、国度*、**、银监会对于贯彻施行〈小企业管帐原则〉的指点定见》(财会〔2011〕20号)从税收的角度提出,鼓舞小企业依据《小企业管帐原则》的规则停止管帐核算以及体例财政报表,有前提的小企业也能够施行《企业管帐原则》.

因为审定征收企业不行享用小型微利企业所得税优惠,因此财会〔2011〕20号文献从建账建制,标准企业财政核算方面,对小企业实施查账征收,并对享用小型微利企业的税收优惠作了出格夸大.

例:某企业属于小微企业,并接纳施行《企业管帐原则》,2013年今年成本为9524.87元.假定无其余征税调解事变.

应纳所得税=9524.87×50%×20%=952.49(元)

管帐分录:

计提所得税:

借:所得税费 952.49

贷:应交税费--所得税 952.49

结转所得税用度:

借:今年成本 952.49

贷:所得税费 952.49

缴税:

借:应交税费--所得税 952.49

贷:银行入款 952.49.

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