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月末结转增值税分录怎么写?(月末结转增值税附加税的账务处理)
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月末结转*分录怎样写?
结转销项税额、出项税额
借:应交税费--应交*--转出未交*
贷:应交税费--应交*--出项税额
借:应交税费--应交*--销项税额
贷:应交税费--应交*--转出未交*
1) 假如转出未交*科目余额在借方,代表留底,不必再做账
2) 假如转出未交*科目余额在贷方,代表该当交纳的,做
借:应交税费--应交*--转出未交*
贷:应交税费--未交*
标准作法以下:
(1)月末结转未交*
借:应交税费-应交*(转出未交*) 3
贷: 应交税费-未交* 3
(2)计提X月停业税金及附带:
借:停业税金及附带 0.3
贷:应交税费-应交城建税 0.3*70%=0.21
应交税费-教诲费附带 0.3*30%=0.09
(3)次月交纳*等
借:应交税费-未交* 3
应交税费-应交城建税 0.21
应交税费-教诲费附带 0.09
贷:银行入款 3.3
本月不交*则不必做上述各项分录,期末明细账有出项税余额即为留抵税额
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