位置: 工商财税 - 正文

增值税科目设置与运用(增值税科目设置的凭证处理方面的特殊要求)

编辑:rootadmin

推荐整理分享增值税科目设置与运用(增值税科目设置的凭证处理方面的特殊要求),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:增值税科目设置的凭证处理方面的特殊要求,应交税金应交增值税科目设置,小规模纳税人应交增值税科目设置,应交增值税科目设置,应交税金应交增值税科目设置,小规模增值税科目设置,小规模纳税人增值税科目设置,应交增值税科目设置,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

*科目树立与使用

1、小范围的*科目树立

一、"应交税费---应交*"科目

(1)、不在本科目核算的

征税人(包罗普通征税人以及小范围征税人)发作的金融商品让渡以及代扣代缴营业对应的*应征税额,欠亨过本科目,而是间接经过"让渡金融商品应交*"以及"代扣代交*"明细科目核算.

(2)、本科目核算实质

小范围征税人的"应交税费---应交*"明细科目既用来核计算提数(贷方),也用来核算实践交纳数(借方),还用来核算预缴数(借方).

(3)、夸大:小范围不树立专栏,间接以本科目核算

《22号规则》提到的出项税额、销项税额抵减、已经交税金、转出未交*、减免税款、进口抵减外销产物应征税额、销项税额、进口退税、出项税额转出、转出多交*等10个专栏,前6个余额在借方,后4个余额在贷方.

留意,普通征税人材运用这些专栏.

这是小范围与普通征税人的分明区分!

二、"应交税费---让渡金融商品应交*"

核算*征税人让渡金融商品发作的*额.

三、"应交税费---代扣代交*"

核算征税人购进在境内乱未设运营机构的境外单元或团体在境内乱的应税举动代扣代缴的*.

留意,本科目期末该当为零.

2、征收率

一、征收率---触及不动产、差额纳税:5%

二、征收率---除不动产、差额纳税之外:3%

三、惯例---贩卖本人运用过的牢固财产:2%

3、小微的管帐核算

小微企业是*观点,并且只合适小范围,不包罗普通征税人.小型微利企业是所得税观点.

一、*专票不行退税的核算

国度*通告2014年第57号第三条:*小范围征税人月贩卖额不超越3万元(按季征税9万元)的,当期因**公用*(含货色输送业*公用*)已经经交纳的税款,在公用*局部连词追回或许按规则开具红字公用*后,能够向主管*构造请求偿还.

很明显,在普通状况下,征税人*的公用*局部联次不会追回或红冲,那末*专票的预缴税款即是该当交的,不行退税.

借:应收账款/应收*/银行入款等科目

贷:主停业务支出/其余营业支出/牢固财产清算/工程结算等科目

应交税费--应交*

依照机构地点地的都会保护建立税合用税率以及教诲费附带征收率计提都会保护建立税以及教诲费附带.

借:税金及附带

增值税科目设置与运用(增值税科目设置的凭证处理方面的特殊要求)

贷:应交税费--应交都会保护建立税

应交税费--应交教诲费附带

应交税费--应交中央教诲附带

借:应交税费------应交*

应交税费--应交都会保护建立税

应交税费--应交教诲费附带

应交税费--应交中央教诲附带

贷:银行入款

二、按月核算支出与*

借:应收账款/应收*/银行入款等科目

贷:主停业务支出/其余营业支出/牢固财产清算/工程结算等科目

应交税费--应交*

依照机构地点地的都会保护建立税合用税率以及教诲费附带征收率计提都会保护建立税以及教诲费附带.

借:税金及附带

贷:应交税费--应交都会保护建立税

应交税费--应交教诲费附带

应交税费--应交中央教诲附带

不外,这些附带税也能够不按月计提,复杂些.

留意:小微企业月末没有*结转.

三、季末,能享用小微企业优惠时

借:应交税费-应交*

贷:停业外支出

假如按月计提了附带税,则需求红冲(以是有点费事)

借:税金及附带(红字)

贷:应交税费--应交都会保护建立税(红字)

应交税费--应交教诲费附带(红字)

应交税费--应交中央教诲附带(红字)

四、季末,因超标而不行享用免税优惠时

借:应交税费----应交*

贷:银行入款

借:应交税费--应交都会保护建立税

应交税费--应交教诲费附带

应交税费--应交中央教诲附带

贷:银行入款

标签: 增值税科目设置的凭证处理方面的特殊要求

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/251137.html 转载请保留说明!

上一篇:简易征收的范围-工商业(建筑行业一般纳税人简易征收的范围)

下一篇:个人所得税申报劳务报酬时如何纳税?(个人所得税申报错误如何更正申报)

  • 个税一般劳务报酬所得如何申报
  • 会费收入增值税申报
  • 企业借出去的钱收不回来
  • 税务师考几科几分及格
  • 房地产项目公司是什么意思
  • 法人私户转公户怎么操作
  • 普通发票专用发票每张最高限额
  • 服装企业销售方式
  • 小微企业享受减免税政策
  • 房地产企业所得税汇算清缴
  • 工业会计成本核算分录
  • 固定资产分配分录
  • 售后回购涉税处理
  • 职工出差餐费计入什么科目
  • 接受捐赠的材料会计分录怎么写
  • 营改增后转让土地使用权增值税
  • 软件入库会计分录
  • 发票已缴销什么意思
  • 开的是全额发票但是有分包如何做账务处理?
  • 水利事业单位基建并账分录怎么写?
  • 总公司名义取得的进项发票可以在分公司抵扣吗?
  • 税率是3%开成5%怎么办
  • 关于增值税专用发票
  • 中意装饰工程有限公司怎么样
  • 职工福利费为什么是14%
  • 个税申报工资比实际工资高,汇算清缴时能退吗
  • 升级打装备的手游
  • 房产的评估增值属于土地增值税征税范围对吗
  • 招待客户住宿费可以抵扣进项税吗合理吗
  • 预付账款属于资产类
  • 委托代销委托方需要开发票吗
  • incognito.exe
  • 应付职工薪酬的明细科目有哪些
  • 会计差错更正账务处理会计分录
  • wordpress用什么开发的
  • 顺流交易逆流交易区别
  • tensorflow2安装
  • thinkphp5框架介绍
  • php面向对象的三大特征
  • 预付装修款账务处理
  • 合并报表的收入就是相加么
  • 残疾人就业保障金减免政策2023
  • 财务报表季报利润表本月金额怎么填
  • element级联选择器动态获取数据
  • 员工借款未还离职怎么办
  • asp连接sqlserver数据库的三种方式是什么?
  • 织梦图集的使用教程
  • 什么叫python的开发环境
  • 企业收到收据老会计怎么入账
  • 改签费可以进项转出吗
  • 培训费其他费用的列支范围
  • win2008iis安装
  • sql server新增数据
  • 股东滥用股东权利
  • 固定资产采购需要走什么流程
  • 车辆使用费怎么算
  • 押金是否可以抵扣租金
  • 自己开发建造的房屋
  • 农业行业增值税
  • 会计计算工资的步骤流程
  • sql查询字段值为汉字的
  • win8系统怎么设置投屏
  • 列举linux常用的版本
  • info.exe病毒
  • win8系统怎么设置开机密码
  • win10预览文件怎么显示内容
  • qt绘制3d
  • linux中wget命令出现错误
  • js操作对象的方法
  • 如何动态加载外部文件
  • 二手车公司如何运营
  • 房产税的计税依据与税率分别是什么
  • 没有核定印花税罚款吗
  • 公共配套设施如何计算成本
  • 北京地方税务局李宗定
  • 淮北税务局领导简介
  • 铁西区地税局电话多少
  • 房地产企业所得税确认收入时间
  • 日本海关关税税率表
  • 定额发票怎么查流向
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设