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企业所得税预缴的规定(企业所得税预缴纳税申报表)
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【成绩】
企业所得税预缴的规则
【谜底】
国税函[2010]156号3、修建企业总机构间接办理的跨地域创造的名目部，应按名目实践运营支出的0.2%按月或按季由总机构向名目地点地预分企业所得税，并由名目部向地点田主管*构造预缴。4、修建企业总机构应汇合计算企业应纳所得税，依照如下办法停止预缴：(一)总机构只设跨地域名目部的，扣除已经由名目部预缴的企业所得税后，依照其他额当场交纳;
【分析案例】北方修建公司备案地在深圳，公司在外埠有三个修建名目：A名目、B名目以及C名目，A名目合用普通计税办法、B以及C合用浅易计税办法。假设，名目地点地的城建税税率7%，教诲费附带3%，中央教诲费附带2%。3月份发作以下营业
1)A名目获得价款及价外用度1200万元，开具*，领取分包款500万元，收到*
A名目在乙县预缴税款(1200-500)/(1+11%)×2%=12.61万元
预缴*时的账务处置：
借：应交税费-预缴*12.61万
贷：银行入款12.61万
【分析案例】北方修建公司备案地在深圳，公司在外埠有三个修建名目：A名目、B名目以及C名目，A名目合用普通计税办法、B以及C合用浅易计税办法。假设，名目地点地的城建税税率7%，教诲费附带3%，中央教诲费附带2%。3月份发作以下营业
预缴附带税费的账务处置：
借：税金及附带1.51万
贷：应交税费-城建税0.88万
-教诲费附带0.38万
-中央教诲费附带0.25万
借：应交税费-城建税0.88万
-教诲费附带0.38万
-中央教诲费附带0.25万
贷：银行入款1.51万
预缴企业所得税的处置(实践运营支出的0.2%)
1200/(1+11%)×0.2%=2.16万
借：应交税费-应交企业所得税2.16万
贷：银行入款2.16万
2)B名目获得价款及价外用度600万元，开具*，领取分包款200万元，收到*
B名目在乙县预缴税费(600-200)/(1+3%)×3%=11.65万元
预缴税款时的账务处置：
借：应交税费-浅易计税11.65
贷：银行入款11.65
预缴附带税费的账务处置：
借：税金及附带1.4万
贷：应交税费-城建税0.82万
-教诲费附带0.35万
-中央教诲费附带0.23万
借：应交税费-城建税0.82万
-教诲费附带0.35万
-中央教诲费附带0.23万
贷：银行入款1.4万
预缴企业所得税的处置(实践运营支出的0.2%)
(600-200)/(1+3%)×0.2%=0.78万
借：应交税费-应交企业所得税0.78万
贷：银行入款0.78万
3)C名目获得价款及价外用度400万元，开具*，领取分包款500万元，收到*C名目获得的局部价款以及价外用度扣除领取的分包款的余额为-100万，该当结转下期预缴税款时扣除，不行以及A\B名目兼并计较。
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