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去年没有交的所得税今年计入什么科目?(去年没有交社保,今年交了有用吗)
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客岁没有交的所得税往年计入甚么科目?
答：第一步,从前年度与损益相干的实质调解或改正,必需运用从前年度损益调解科目.因为是少交了所得税(补交),因而,欠债添加,如许从前年度损益调解科目计入差异偏向.
借:从前年度损益调解
贷:应交税费-企业所得税
第二步,从前年度损益调解科目是过度性科目,有点像牢固财产清算,借方、贷方归集差别的实质,最初要清零(有余额).运用从前年度损益调解科目只调解最初后果,进程疏忽,也即是说终极都是作用到未分派成本(年底,今年成本也转到未分派成本,今年成本有余额)
借:成本分派-未分派成本
贷:从前年度损益调解
第三步是征税的分录,增加欠债的同时财产(货泉)增加
借:应交税费-企业所得税
贷:银行入款
如许,"从前年度损益调解"、"应交税费-企业所得税"这两个科目都没有了余额.
所得税年报补交应入甚么科目?
一、记入从前年度损益调解,年底转入了今年成本,而在税前成本(成本总数)中也将其做了扣除;
二、记入停业外收入,异样的是在税前扣除;
三、间接记入所得税科目,虽没在税前扣除,但所得税科目反应的其实不是今年度的所得税用度.
按管帐轨制的规则,补缴上年度的所得税,应调解上年度的所得税用度;可实践任务中,12 月份的管帐报表能够在 1月10日已经报给了*局,税法例定汇算清缴在年末后4个月内乱停止,也未明白从头报送经调解后的管帐报表,何况账务处置已经到了今年的三、4 月份,企业不习气从头编一份上年度调表不调账的管帐报表,并且少数人仍是认同"账表分歧",除非事件所*出具*陈述,调表不调账;但所得税汇算清缴以及*考核其实不出具经考核的上年度管帐报表,因而,补缴及应退所得税常常是在今年停止账务处置.
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