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增值税已交税金结转方法(增值税已交税金借方有余额)
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*已经交税金结转办法
*已经交税金它不但独结转,
假如"应交税费-应交*"科目明细账月末呈现有借方余额,体例以下管帐分录
借:应交税费-未交*
贷:应交税费-应交*(转出多交*)
"应交税费-应交*(转出多交*)"科目月末转出数为当期期末留抵税额
假如"应交税费-应交*"科目明细账月末呈现有贷方余额,体例以下管帐分录
借:应交税费-应交*(转出未交*)
贷:应交税费-未交*
月末应交*已经交税金科目怎样结转？
应交*界说
应交*是指普通征税人以及小范围征税人贩卖货色或许供给加工、修缮修配劳务举动本期应缴纳的*.本名目按销项税额与出项税额之间的差额填写.应留意的是,假如普通征税人企业出项税年夜于销项税,以致应交税金呈现正数时,该项一概填零,不填正数.
计较公式
应交*=销项税额-(出项税额-出项税额转出)-进口抵减外销产物应征税额-减免税款+进口退税
管帐分录
一、月尾,出项税额年夜于销项税额,不停止账务处置,间接动作留抵税额;
二、月尾,销项税额年夜于出项税额:
(1)计较应交*:
销项税额-出项税额-从前留抵出项税额=本期应交*
(2)结转:
借:应交税金-应交*-转出未交*
贷:应交税金-应交*-未交税金
(2)交纳:
借:应交税金-应交*-未交税金
贷:银行入款
标签: 增值税已交税金借方有余额
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