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所得税需要结转损益吗?(所得税需要结转嘛)
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【成绩】
所得税需求结转损益吗?
【谜底】
企业所得税需求结转损益,所得税普通季度预缴,年末汇算清缴,也有按月预缴的.假如每个月月尾要提炼所得税,同时,在月尾停止结转所得税.
账务处置以下:
(1)每个月月尾提炼时
借:所得税用度
贷:应交税费--所得税
(2)月尾停止结转
借:今年成本
贷:所得税用度
(3)下月交纳时
借:应交税费--所得税
贷:银行入款等
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所得税用度怎样结转?
例：每个月(或每季)预缴的所得税用度，按规则当月应结转“今年成本”账户(用友*中也是如许结转)，但如许处置后，就会增加今年成本的总金额，到下个月(或下个季度)，按今年成本计较所得税时，不是少计较了税额吗?年末汇缴清理不是也会对所得税额有作用吗?所得税法例定，在计较应征税所得额时，所得税款不得扣除，那为何还要结转到今年成本呢?讨教各人，平常以及年末是怎样所得税计较、结转以及管帐分录处置的呢?是间接根据帐户余额、发作额停止计较，仍是根据成本表停止计较?
答：起首辨别两个表及响应的几个科目及其干系.
财产欠债表:所得税用度是损益类科目,期末结转到今年成本(今年成本是净成本或许净盈余,是支出减去本钱、用度、税金的汇总类科目),今年成本年底转入成本分派科目.
成本表:成本总数-所得税用度=净成本.
其次,能够看到当按月或按季预交所得税用度的时分,间接作用的是净成本的金额.
昔时末所得税汇算清缴时,是在成本表成本总数的根底长进行征税调解得出应征税所得额,应征税所得额乘以税率得出应纳所得税额,再减去减免或抵免的税额,得出应征税额,再减去已经经累计预交的所得税额,终极即是今年应补(退)的所得税额.这个应征税额,管帐科目即是应交税费-应交所得税.
回到财产欠债表,应交税费-应交所得税加之或减去递延所得税名目即是所得税用度.
再回到成本表,成本表:成本总数-所得税用度=净成本.
能够看到,关节差别,途径差别,终极指向一个后果,净成本.
所说的计较企业所得税时所得税用度不得税前扣除,本源在于,从手艺上看,假如允许扣除,汇算清缴时统统计较都是在净成本根底长进行的,要计较净成本快要先计较出所得税用度,如许就堕入了一种轮回,永久没有后果;
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