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小规模纳税人补提增值税会计分录怎么做？(小规模纳税人补缴增值税)
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小范围征税人补提*管帐分录怎样做？
借 银行入款/应收帐款等
贷 主停业务支出
贷 应交税金-应交*
小范围征税人不行抵扣出项税,以是以后计提销项税的分录.
小范围征税人账务处置留意事变
1、征收率减按3%计较
小范围征税人2009年其*征收率减按3%计较交纳,在含税贩卖额换成不含税贩卖额时要留意征收率是3%,即:贩卖额=含税贩卖额/(1+3%)
2、企业所得税审定征收
审定征收所得税,次要是依据你的应税支出额或本钱(用度)收入额来肯定的,从*理论来看次要因此应税支出额肯定.
而应税支出不过是看*开具金额是几多,或许在账务上做了几多,但必然会与开具*比对,或许还会与获得的*、进货单之类的停止比对来肯定你的应税支出额.
审定征收所得税的计较公式是:
(1)应征税所得额=应税支出额×应税所得率或应征税所得额
=本钱(用度)收入额/(1-应税所得率)×应税所得率
(2)应纳所得税额=应征税所得额×合用税率
因而,依据主管*构造审定的所得率(会以"审定所得率告诉书"的方式投递公司),计较交纳所得税.
3、征税报告表
国税:
一、按月报告:《小范围征税人*报告表》
二、按季报告:《中华群众共以及国企业所得税月(季)度预交纳税报告表》(B类)
地税:
一、按月报告:城建税、教诲费附带、中央教诲费附带该当是采纳分析报告表的方法.(即一个报告表报告多个税种)
二、按月报告:《团体所得税征税报告表》以及《扣缴团体所得税陈述表》.次要是代扣代缴职工的团体所得税用.
4、建账
所得税采纳审定征收有六个前提,此中有一条即是"按照法令、行政法例的规则该当树立但未树立账簿的"该当采纳审定征收.以是,财政职员有任务做好该当且必需要做好建账建制任务.固然,*构造也该当促进征税人建账建制任务.*构造应主动催促审定征收所得税的征税人建账建制,改进运营办理,指导征税人向查账征收方法过度.对契合查账征收据件的征税人,要实时调解征收方法,实施查账征收.
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