所得税费用什么时候结转？(所得税费用什么时候结转到本年利润)

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【成绩】

所得税用度甚么时分结转?

【谜底】

发作所得税是当月结转，计入当期损益，下月缴纳

当月

借：所得税

贷：应交税费---所得税

月末转

借;今年成本

贷：所得税

下月交完税拿回税单

借：应交税费---所得税

贷：银行入款

例：咱们公司是当月计提所得税，讨教一下，计提的所得税是当月结转仍是要比及下月交纳完时才结转，咱们是下个月才交纳这个月的税费的，每一个月的15号以前去*的，求辅导。

绝年夜少数企业所得税是按季预报告的。次季第一个月月初预缴企业所得税。次年终汇算清缴一年的企业所得税，到次年4月尾汇算清缴的征税报告表必需完毕，蒲月初交纳上一年的企业所得税。

1-3季度每季末计提企业所得税分录为：

借：所得税用度

贷：应缴税费——应缴企业所得税

接着就该当实时结转企业所得税，分录为：

借：今年成本

贷：所得税用度

季末结转企业所得税后“今年成本”科目标余额即为净成本。

实在4季度末(也是年底)，企业也是依据成本总数来计较企业所得税的，而不是间接就可以计较出昔时的“应征税所得额”。以是4季度末计提企业所得税以及结转企业所得税的管帐处置该当以及1-3季度是一致的。

但，年度企业所得税的汇算清缴，是在次年终到4月份，经过4个月的汇算清缴多数数企业颠末征税调解，其应征税所得额以及上年底的成本总数或多或少是有差异的。这是上年度的账已经经封闭。只得经过“从前年度损益调解”科目补注销添加(或增加，[几率很小])的上年度的企业所得税。分录为：

借：从前年度损益调解

贷：应缴税费——应缴企业所得税

而后，即刻签订以下凭据：

借：成本分派——未分派成本

贷：从前年度损益调解

假如这个分录也算是结转分录的话，那上一年的企业所得税最初的结转分录在次年的四月尾。但是这个分录不过一个调解分录，算不上是个结转分录。以是实践上，企业所得税的结转分录是在昔时每一个季度的季末。

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