个人生产经营所得税怎么做分录？(个人生产经营所得)

编辑：rootadmin

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团体消费运营所得税怎样做分录?

答：与企业的一致，不过无限义务公司或股分制公司交企业所得税，集体*户交团体所得税。

借：所得税用度

贷：应交税费—应交所得税

先计提

借:所得税

贷:应交税金-应交团体所得税

再交纳

借:应交税金-应交团体所得税

贷:现金/银行入款

假定：团体所得税扣除规范为800元;所得税税率33%。

企业为职员代扣代缴团体所得税有两种状况：第一，职员本人承当团体所得税，企业只负有扣缴任务;第二，企业既承当税款，又负有扣缴任务。举例阐明以下：

第一，企业动作团体所得税的扣缴任务人，应按规则扣缴该职员应交纳的团体所得税。代扣团体所得税时，借记“对付人为”科目，贷记“应交税金——代扣代缴团体所得税”科目。

例1：企业为职员顾某颁发9月份人为3600元。税款由顾某本人承当，企业担任代扣代缴。

顾某应征税额=(3600-800)×15%-125=295(元)。

月末颁发人为时，账务处置为：

借：对付人为 3600

贷：现金 3305

应交税金——代扣代缴团体所得税 295

账务处置以下：

借：停业外收入 276.47

贷：对付人为 276.47

若该企业昔时度税前成本总数为120000元，停业外收入账户中列支代负本单元职员的团体所得税税额为30000元，不思索其余征税调解要素。则：

整年应征税所得额=120000+30000=150000(元);

应纳企业所得税额=150000×33%=49500(元)。

需求阐明的是，有人以为，企业领取的人为本应是含税的，企业代负的税款以及职员实践获得的支出，是企业本应领取给职员的含税人为。因而，应将为职员代负的团体所得税，记入对付人为账户贷方以及响应的科目中，以表现实践颁发人为总数的实在性。即借记“办理用度、消费本钱”等科目，贷记“对付人为”科目，同时借记 “对付人为”科目，贷记“应交税金——代扣代缴团体所得税”科目。这类处置办法，实践上是将本应由团体担负的团体所得税理直气壮地改由企业担负。这与国度开征团体所得税的意思间接相违犯，其后果势必添加企业的本钱，进而增加了企业所得税。

应为：

一、月末计提职工人为

借:办理用度/停业用度/消费本钱

贷:对付职员薪酬-人为

二、企业交纳社保/住宅公积金/团体所得税时

借:其余对付款-社保(汇总一切职工承当的)

其余对付款-住宅公积金(汇总一切职工承当的)

应交税费-应交团体所得税(汇总一切职工承当的)

对付职员薪酬-社保(企业承当的局部)

对付职员薪酬-住宅公积金(企业承当的局部)

贷:银行入款

借：办理用度