2017企业所得税汇算清缴操作指南图文版(2017企业所得税小微企业优惠政策)

编辑：rootadmin

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【企业所得税汇算清缴的工夫】

《中华群众共以及国企业所得税法》第五十四条规则：企业该当自年度结束之日起五个月内乱，向*构造报送年度企业所得税征税报告表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

【企业所得税汇算清缴网上报告的实质】

企业所得税汇算清缴网上报告包罗两年夜局部：

1.征税人停止企业所得税年度征税的网上报告及关涉企业来往陈述表、财政管帐报表的网上提交。

2.*师事件所网上上传企业所得税汇算清缴鉴证陈述。

需求报送企业所得税汇算清缴鉴证陈述的企业所得税征税人，应遵照如下次第停止汇算清缴网上报告：

1.*师事件所完毕“*师事件所上传企业所得税汇算清缴鉴证陈述”网上上传任务;

2.征税人完毕“征税人停止企业所得税年度征税网上报告”的相干任务，完毕次第为：网上报送财政报表->企业所得税网上年度报告->网上报送关涉企业来往陈述表。

不需求报送企业所得税汇算清缴鉴证陈述的征税人可间接按上述步调2停止汇算清缴网上报告。

【企业所得税汇算清缴网上报告的过程】

(一)*师事件所网上上传企业所得税汇算清缴鉴证陈述过程：

【第一步】*师事件所登录广州市国税局网上办税年夜厅后下载鉴证陈述电子表单模板(PDF文献格局)。

【第二步】*师事件所填写电子表单并附带鉴证陈述主体文档(陈述注释及相干附件)，制造成鉴证陈述电子文档，并由*师事件所以及备案*师辨别对鉴证陈述电子文档停止数字署名。

【第三步】*师事件所登录广州市国度*局网上办税年夜厅上传鉴证陈述。*会反省鉴证陈述的无效性，请按*提醒停止*作。

*师事件所网上上传企业所得税汇算清缴鉴证陈述过程如图一所示。

(二)征税人停止企业所得税年度征税网上报告及关涉企业来往陈述表、财政管帐报表网上提交的过程

【第一步】财政管帐报表网上报告

加入财政报表报送功用，下载财政报表电子表单(PDF文献格局)，下载后经过读盘导入财政报表数据(撑持今朝企业在用的三种企业端企业所得税报告软件，包罗：涉税通-企业版、广东省企业所得税报告*(易财税)、*电子报告软件导出的报告数据，下同)或手工录入的方法完毕财政报表数据的填写，填写终了后上传电子表单完毕财政报表的报告。

【第二步】企业所得税网上报告

加入企业所得税年度报告功用，下载企业所得税年度征税报告表电子表单(PDF文献格局)(注：年度征税报告按规则需供给鉴证陈述的征税人，须先对*师事件所已经上传的鉴证陈述停止确认报送)，下载后经过读盘导入数据方法完毕年度报告表数据的填写，填写终了后上传电子表单完毕年度报告表的报告。

【第三步】年度关涉营业来往陈述表网上报告

加入关涉报告功用，下载年度关涉营业来往陈述表电子表单(PDF文献格局)，下载后经过读盘导入数据或手工录入的方法完毕年度关涉营业来往陈述表数据的填写，填写终了后上传电子表单完毕年度关涉营业来往陈述表的报告。

【第四步】完毕企业所得税税款交纳

加入 “我要缴税”功用，按提醒完毕税款交纳。

征税人停止企业所得税汇算清缴的过程如图二所示。

【企业所得税汇算清缴网上报告的合用范畴】

1.企业所得税汇算清缴网上报告合用于已经经在广州市数字证书办理中间申领了数字证书、而且已经经守旧国税使用的住民企业所得税征税人，包罗查账征收以及审定征收征税人。

2.假如征税人已经经支付了数字证书、而且已经经运用过广州国税的网上报告，能够间接运用数字证书停止企业所得税汇算清缴网上报告，不需求操持所有手续。

3.假如征税人在别的当局部分(*局、人事局等)已经经支付了数字证书，但没有运用过我局的网上报告、未守旧国税使用的，不需求反复请求数字证书介质，但需求向广州市数字证书办理中间请求守旧国税使用。

4.假如征税人尚未申领数字证书，且需求运用企业所得税汇算清缴网上报告的，则应在广州市数字证书办理中间申领数字证书并守旧国税使用才可以使用。

5.假如征税人不接纳网上报告的，应按现行规则到办税年夜厅上门报告、缴税以及报送纸质材料。

6.申领数字证书或请求守旧国税使用的具体过程能够参阅《数字证书宣扬手册》，或许登录广州市数字证书办理中间网站查阅

【企业所得税汇算清缴网上报告守旧工夫】

企业所得税汇算清缴网上报告*的守旧工夫为1月1日-6月9日，在此时期征税人均可以停止网上报告任务。

征税人在税法例定的汇算清缴期内乱因各类缘由招致年度汇算清缴网上报告不可功的，应实时在税法例定的汇算清缴期内乱按现行上门报告规则请求，照顾相关报告材料到所得税主管*构造的办税年夜厅操持报告。法定的汇算清缴期完毕后，网上再也不受理征税人所得税汇算清缴网上报告营业，仍未操持报告的征税人，应按现行上门报告请求，照顾相关报告材料到所得税主管*构造的办税年夜厅操持报告。

【企业所得税汇算清缴网上报告怎样操持】

征税人*数字证书，登录广州国税局流派网站(12366.gov*)，点击首页左上角的“网上办税年夜厅”，加入后挑选1号办税窗口、点击“证书登录”按钮，依据提醒输出PIN码，登录网上办税年夜厅，点击界面靠右上角的“网上拓展”菜单栏，而后在“我要报告”功用菜单下挑选响应的功用停止报告。

征税人完毕了企业所得税汇算清缴网上报告后，不需再上门报送纸质的征税报告表及上述相关材料。

【效劳征询德律风】

(一)数字证书征询效劳德律风

征税人在运用数字证书中碰到成绩，请依照所属地区致电广州市数字证书办理中间的**。

(1)“95105000”*效劳地区：河汉区、荔湾区、黄埔区、番禺区、花都区、增都会;

(2)“62334499转3线”*效劳地区：越秀区、海珠区、利剑云区、从化市、南沙区、开辟区、萝岗区、广州市国度*局直属*分局(海油分局);

(3)数字证书效劳监视、赞扬德律风：12343。

(二)网上报告征询效劳德律风

征税人在停止企业所得税汇算清缴网上报告时碰到成绩的请拨打12366效劳*征询。

关于已经经理解2017企业所得税汇算清缴的*作的财会职员，如今能够实践尝尝，置信不会犯一点儿小毛病。本文由收集，想理解更多对于2017企业所得税汇算清缴的资讯，能够存眷本网。