小规模纳税人金税盘可以抵扣吗？(小规模纳税人金额)

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问：小范围征税人金税盘能够抵扣吗?管帐分录如何做呢?

答：小范围征税人领取的税控装备用度以及手艺保护费，可依照《*国度*对于*税控*公用装备以及手艺保护用度抵减*税额相关策略的告诉》(财税〔2012〕15号)的策略规则，凭购置*税控*公用装备获得的*公用*以及手艺保护效劳单元开具的手艺保护费公用*，在*应征税额中全额抵减。

小范围征税人将抵减金额填入《*征税报告表(合用于小范围征税人)》第11栏"本期应征税额减征额".当本期减征额小于或即是第10栏"本期应征税额"时，按本期减征额实践填写;当本期减征额年夜于第10栏"本期应征税额"时，按本期第10栏填写，本期减征额缺乏抵减局部结转下期持续抵减。

《* 对于印发<停业税改征*试点相关企业管帐处置规则>的告诉》(财会[2012]13号)摘录：

4、*税控*公用装备以及手艺保护用度抵减*额的管帐处置

(一)*普通征税人的管帐处置

按税法相关规则，*普通征税人初度购置*税控*公用装备领取的用度以及交纳的手艺保护费许可在*应征税额中全额抵减的，应在"应交税费——应交*"科面前目今增设"减免税款"专栏，用于记载该企业按规则抵减的*应征税额。

企业购入*税控*公用装备，按实践领取或对付的金额，借记"牢固财产"科目，贷记"银行入款"、"对付账款"等科目。按规则抵减的*应征税额，借记"应交税费——应交*(减免税款)"科目，贷记"递延收益"科目。定期计提折旧，借记"办理用度"等科目，贷记"累计折旧"科目;同时，借记"递延收益"科目，贷记"办理用度"等科目。

企业发作手艺保护费，按实践领取或对付的金额，借记"办理用度"等科目，贷记"银行入款"等科目。按规则抵减的*应征税额，借记"应交税费——应交*(减免税款)"科目，贷记"办理用度"等科目。

(二)小范围征税人的管帐处置

按税法相关规则，小范围征税人初度购置*税控*公用装备领取的用度以及交纳的手艺保护费许可在*应征税额中全额抵减的，按规则抵减的*应征税额应间接冲减"应交税费——应交*"科目。

企业购入*税控*公用装备，按实践领取或对付的金额，借记"牢固财产"科目，贷记"银行入款"、"对付账款"等科目。按规则抵减的*应征税额，借记"应交税费——应交*"科目，贷记"递延收益"科目。定期计提折旧，借记"办理用度"等科目，贷记"累计折旧"科目;同时，借记"递延收益"科目，贷记"办理用度"等科目。

企业发作手艺保护费，按实践领取或对付的金额，借记"办理用度"等科目，贷记"银行入款"等科目。按规则抵减的*应征税额，借记"应交税费——应交*"科目，贷记"办理用度"等科目。

"应交税费——应交*"科目期末如为借方余额，应依据其活动性在财产欠债表中的"其余活动财产"名目或"其余非活动财产"名目列示;如为贷方余额，应在财产欠债表中的"应交税费"名目列示。

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