简并税率后，申报增值税要注意哪几点？

编辑：rootadmin

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自2017年7月1日起，简并*税率构造，打消13%*税率，原合用13%*税率的货色局部调解为11%税率。合用11%税率货色范畴次要包罗：农产物（含食粮）、自来水、暖气鼓鼓、煤油液化气鼓鼓、自然气鼓鼓、食用动物油、寒气、热水、煤气鼓鼓、住民用煤炭成品、食用盐、农机、饲料、*、农膜、化肥、沼气鼓鼓、二甲醚、典籍、报纸、*、音像成品、电子出书物。

简并税率后，*报告表有哪些变革？

一、将普通征税人报告表《*征税报告表附列材料(一)》(本期贩卖状况明细)中的"11%税率"栏次调解为两栏,辨别为"11%税率的货色及加工修缮修配劳务"以及"11%税率的效劳、不动产以及有形财产".

二、将普通征税人报告表《*征税报告表附列材料(二)》(本期出项税额明细)中的第8栏"其余"栏次调解为两栏,辨别为"加计扣除农产物出项税额"以及"其余".

三、从2017年8月1日起，依照新的《*征税报告表》停止报告。

*简并税率后报告表填写要留意哪几点？

为共同*税率的简并,国度*对*征税报告表相关栏次停止了调解,现将对应填写阐明调解以下:

1、《*征税报告表(普通征税人合用)》填写阐明调解事变

第(二十五)项、第(三十二)项勾稽干系公式中"第一、3行之以及"表述添加"4a"行,修正为"第一、三、4a行之以及".

2、《*征税报告表附列材料(二)》(本期出项税额明细)填写阐明调解事变

(一)第(二)项第1至3点落第(四)项第2至5点中触及的*公用*均不包括从小范围征税人处购进农产物时获得的公用*,但购进农产物未辨别核算用于消费贩卖17%税率货色以及其余货色效劳的农产物出项税额状况之外.

(二)第(二)项第4点修正为:第4栏"(二)其余扣税凭据":反应本期报告抵扣的除*公用*以外的其余扣税凭据的状况.详细包罗:海关出口*公用缴款书、农产物收买*或许贩卖*(含农产物审定扣除的出项税额)、代扣*收完税凭据、加计扣除农产物出项税额以及其余契合策略规则的抵扣凭据.该栏应即是第5至8b栏之以及.

(三)第(二)项第6点修正为:第6栏"农产物收买*或许贩卖*":反应征税人本期购进农业消费者自产农产物获得(开具)的农产物贩卖*或收买*及从小范围征税人处购进农产物时获得*公用*状况.

"税额"栏=农产物贩卖*或许收买*上说明的农产物卖价×11%+*公用*上说明的金额×11%

上述公式中的"*公用*"是指征税人从小范围征税人处购进农产物时获得的公用*.

施行农产物*出项税额审定扣除方法的,填写当期许可抵扣的农产物*出项税额,不填写"份数""金额".

(四)第(二)项第8点中的"第8栏"修正为"第8b栏".

(五)第(二)项添加第13点,实质以下:

第8a栏"加计扣除农产物出项税额":填写征税人将购进的农产物用于消费贩卖或拜托受托加工17%税率货色时,为保持原农产物扣除力度稳定加计扣除的农产物出项税额.该栏不填写"份数""金额".

(六)第(二)项第9点勾稽干系公式中"……<第1栏+第4栏……"修正为"……≤第1栏+第4栏……".

(七)第(四)项第8点修正为:第31栏"农产物收买*或许贩卖*":反应已经获得但停止本期期末仍未报告抵扣的农产物收买*以及农产物贩卖一般*及从小范围征税人处购进农产物时获得*公用*状况.

3、《营改增税负剖析测算明细表》填写阐明调解事变

行次填写阐明勾稽干系公式中"第2+4+5+9b+12+13a+13b行"表述的"4"修正为"4b",即"第2+4b+5+9b+12+13a+13b行".

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