代扣代缴增值税分录(代扣代缴增值税纳税义务发生时间)

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我公司系*小范围征税人，领取一笔境外用度212万元，并代扣代缴*6万元，账务处置以下：

借：办理用度 212万元

贷：银行入款 200万元

应交税费-代扣代缴* 12万元

代缴*的管帐分录：

借：应交税费-代扣代缴* 6万元

贷：银行入款 6万元

“应交税费”科面前目今的“未交*”、“浅易计税”、“让渡金融商品应交*”、“代扣代交*”等科目期末贷方余额应在财产欠债表中的“应交税费”名目列示。