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问:我公司是小范围征税人的财产公司,本来是依据“权责发作制”确认支出,即每个月应收的办理费确认当月主停业务支出。但营改增后,能不是用实收确认支出并交*,由于业主不是一个月一个月的交费,并且是一次能够预收下一年的,或许是交上一年未交的。
复兴:企业应征税所得额的计较,以权责发作制为准绳,属于当期的支出以及用度,不管金钱能否收付,均动作当期的支出以及用度;不属于当期的支出以及用度,即便金钱已经经在当期收付,均不动作当期的支出以及用度。税法还有规则的之外。您的情况并没有特别规则,该当依照权责发作制准绳确认支出。
比方:乙财产公司2017年1月1日收到小区业主2017年整年财产费48万元,则乙公司该当辨别各月或许各季摊销上述收款确认支出。
收款时
借:银行入款
贷:预收账款
分期确认支出
借:预收账款
贷:主停业务支出
应交税费——应交*(销项税额)
标签: 营改增后可以抵扣的范围
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