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以前年度自查补税账务如何处理?(年底自查)

编辑:rootadmin

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从前年度自查补税账务怎样处置?

1、*自查补税的管帐处置:*自查补税遵照“溯源法”来停止帐务处置的。即:从前未计支出的要补做支出.

一、假设未计不含税支出为10万元,销项税额为1.7万元,那末补记的分录为:借:应收帐款/银行入款等 117000贷:主停业务支出 100000贷:应交税费-应交*-销项税额 17000

二、结转本钱:借:主停业务本钱贷:库存商品等

三、结转损益:借:今年成本 贷:主停业务本钱以上是查补今年的支出的处置,假如是查补从前年度的还要庞大一点儿,除了*还要补提企业所得税,其处置办法大抵与一般处置办法相反。

四、因自查补税还要交纳滞纳金,这个不需求计提,最初依据*部分出具的罚款告诉书在实践交纳罚款的时分:借:停业外收入-罚款收入贷:银行入款交纳的滞纳金在年末停止所得税汇算清缴时,不得在税前扣除。

以前年度自查补税账务如何处理?(年底自查)

2、*征税报告表的填写办法:

一、自验收入填到第4栏“征税反省调解的贩卖额”,自查税款加到第11行“销项税额”、第16行“按合用税率计较的征税反省应补缴税额”、第17行“应抵扣税额算计”。17=12+13-14-15+16  二、查补税都是需求独自缴纳,以是在报告的时分报告表只反响补记支出这一齐,税款经过填在销项以及出项中相抵减了免得反复计应征税。

从前年度自查补税账务相干问答

【对于从前年度损益的处置是如何的】

普通征税人,自查补税,往年补交了2009年以及2010年的地盘运用税,而且交了税收滞纳金,讨教列位教师,我的分录是借:从前年度损益调解。

贷:应交税金-地盘运用税借:成本分派—未分派成本

贷:从前年度损益调解,滞纳金的分录是借:从前年度损益调解

贷:银行入款借:成本分派—未分派成本

贷:从前年度损益调解。

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标签: 年底自查

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