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我们是旅游业一般纳税人,差额计税的全套会计分录怎么做?(旅游业是一个怎样的产业)

编辑:rootadmin

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问:咱们是游览业普通征税人,差额计税的全套管帐分录怎样做?

复兴:比方丙游览公司为*普通征税人,挑选差额计税办法。2017年1月份,构造三个游览团队游览,获得游览价税算计总停业额106万元,此中两个团队由本公司全程构造游览,收取游览费包罗留宿费、餐饮费、交通费、门票费,一致向宾馆、餐饮点、外单元游览包车、景点门票共领取用度价税算计53万元;另外一个团队与游览地游览公司协作接团,领取接团游览用度15.9万元。别的,当月领取电费获得*公用*,说明出项税额0.2万元。当月应缴*计较以下:

差额计较销项税额能够扣除的用度=53+15.9=68.9万元

应纳*=(106-68.9)÷(1+6%)×6%-0.2=1.9万元

(一)获得游览效劳支出时

借:银行入款 106万元

贷:主停业务支出100万元

贷:应交税费——应交*(销项税额)6万元

(二)按现行*轨制规则企业发作相干本钱用度许可扣减贩卖额的,发作本钱用度时,按对付或实践领取的金额

借:主停业务本钱68.9万元

我们是旅游业一般纳税人,差额计税的全套会计分录怎么做?(旅游业是一个怎样的产业)

贷:银行入款 68.9万元

(三)待获得契合规则的*扣税凭据且征税任务发作时,依照许可抵扣的税额,作以下处置:

借:应交税费——应交*(销项税额抵减)3.9万元

贷:主停业务本钱3.9万元

在差额计税核算中需求掌握几点:一是发作的本钱用度在发作时全额计入本钱。二是获得的用度凭据属于契合扣除规则的方可计较扣除。三是依据《对于在境外供给修建效劳等相关成绩的通告》(国度*通告2016年第69号)规则,征税人供给游览效劳,将*、*等交通费*原件托付给客户(如今很多搭车等状况下当事人需求手持原始票证才能够)而没法发出的,以交通费*复印件动作差额扣除凭据。

(四)获得的电费**

借:主停业务本钱1.18万元

应交税费——应交*(出项税额)??0.2万元

贷:银行入款 1.38万元

(五)月末完毕,计较出当月有应纳*的,即“应交税费——应交*”科目月末是贷方余额的

借:应交税费——应交*(转出未交*)1.9万元

贷:应交税费——未交*1.9万元

(六)征期内乱报告交纳*时

借:应交税费——未交* 1.9万元

贷:银行入款1.9万元

标签: 旅游业是一个怎样的产业

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