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我们是旅游业一般纳税人，差额计税的全套会计分录怎么做？(旅游业是一个怎样的产业)
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问：咱们是游览业普通征税人，差额计税的全套管帐分录怎样做？
复兴：比方丙游览公司为*普通征税人，挑选差额计税办法。2017年1月份，构造三个游览团队游览，获得游览价税算计总停业额106万元，此中两个团队由本公司全程构造游览，收取游览费包罗留宿费、餐饮费、交通费、门票费，一致向宾馆、餐饮点、外单元游览包车、景点门票共领取用度价税算计53万元；另外一个团队与游览地游览公司协作接团，领取接团游览用度15.9万元。别的，当月领取电费获得*公用*，说明出项税额0.2万元。当月应缴*计较以下：
差额计较销项税额能够扣除的用度＝53+15.9＝68.9万元
应纳*＝（106－68.9）÷（1+6％）×6％－0.2＝1.9万元
（一）获得游览效劳支出时
借：银行入款 106万元
贷：主停业务支出100万元
贷：应交税费——应交*(销项税额)6万元
（二）按现行*轨制规则企业发作相干本钱用度许可扣减贩卖额的，发作本钱用度时，按对付或实践领取的金额
借：主停业务本钱68.9万元
贷：银行入款 68.9万元
（三）待获得契合规则的*扣税凭据且征税任务发作时，依照许可抵扣的税额，作以下处置：
借：应交税费——应交*(销项税额抵减)3.9万元
贷：主停业务本钱3.9万元
在差额计税核算中需求掌握几点：一是发作的本钱用度在发作时全额计入本钱。二是获得的用度凭据属于契合扣除规则的方可计较扣除。三是依据《对于在境外供给修建效劳等相关成绩的通告》（国度*通告2016年第69号）规则，征税人供给游览效劳，将*、*等交通费*原件托付给客户（如今很多搭车等状况下当事人需求手持原始票证才能够）而没法发出的，以交通费*复印件动作差额扣除凭据。
（四）获得的电费**
借：主停业务本钱1.18万元
应交税费——应交*(出项税额)??0.2万元
贷：银行入款 1.38万元
（五）月末完毕，计较出当月有应纳*的，即“应交税费——应交*”科目月末是贷方余额的
借：应交税费——应交*（转出未交*）1.9万元
贷：应交税费——未交*1.9万元
（六）征期内乱报告交纳*时
借：应交税费——未交* 1.9万元
贷：银行入款1.9万元
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