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小规模纳税人增值税季报详解（月报同理）(小规模纳税人增值税怎么算)
发布时间：2023-10-13推荐整理分享小规模纳税人增值税季报详解（月报同理）(小规模纳税人增值税怎么算)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
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小范围征税人一季度一报，又到了做季报的顶峰期了，小编为各人收集了*季报的攻略，各人参考做就行了。
1、小范围征税人征收率：
一、小范围征税人*征收率为3%，*以及国度*还有规则的之外。
二、小范围征税人(除其余团体外)贩卖本人运用过的牢固财产，减按2%的征收率征收*。
三、小范围征税人贩卖、出租不动产的征收率为5%。
四、小范围征税人供给劳务差遣效劳等，能够挑选差额征收，依照浅易计税办法依5%的征收率计较交纳*。
2、小范围征税人报告表：
(一)《*征税报告表(小范围征税人合用)》(必填)。
(二)《*征税报告表(小范围征税人合用)附列材料》(选填)，本表由贩卖效劳有扣除名目的征税人填写,其余小范围征税人不填报。
(三)《*减免税报告明细表》(选填)，本表为*普通征税人以及*小范围征税人共用表，享用*减免税优惠的*小范围征税人需填写本表。发作*税控*公用装备用度、手艺保护费以及置办税控收款机用度的*小范围征税人也需填报本表。仅享用月贩卖额不超越3万元(按季征税9万元)免征*策略或未达起征点的*小范围征税人不需填本表。
3、*优惠策略：
国度*通告2016年第23号第六条第(二)项：*小范围征税人应辨别核算贩卖货色，供给加工、修缮修配劳务的贩卖额，以及贩卖效劳、有形财产的贩卖额。*小范围征税人贩卖货色，供给加工、修缮修配劳务月贩卖额不超越3万元(按季征税9万元)，贩卖效劳、有形财产月贩卖额不超越3万元(按季征税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可辨别享用小微企业暂免征收*优惠策略。
4、差别贩卖额下怎样填报小范围征税报告表
(一)本季度未发作*应税营业
未发作*应税营业，也需求零报告，别忘了！
(二)本季度*应税贩卖额不超越9万元
状况一：局部为自行开具*一般*
案例：某小范围征税人，1月蚀品应税贩卖额3万元，2月蚀品应税贩卖额3.8万元，3月蚀品应税贩卖额1.7万元，本季度食物应税贩卖额8.5万元，局部为自行开具*。
状况二：局部是自行*，局部是*
案例：某小范围征税人，1月蚀品应税贩卖额3万元，2月蚀品应税贩卖额3.8万元，3月蚀品应税贩卖额1.7万元。本季度食物应税贩卖额8.5万元，此中5万元为自行开具*，3.5万元为国税构造*公用*。
状况三：局部是*
案例：某小范围征税人，1月蚀品应税贩卖额3万元，2月蚀品应税贩卖额3.8万元，3月蚀品应税贩卖额1.7万元。本季度食物应税贩卖额8.5万元，局部为国税构造*公用*。
(三)本季度*贩卖额超越9万元
状况一：局部为自行开具*一般*
案例：某小范围征税人，1月蚀品应税贩卖额3万元，2月蚀品应税贩卖额3.8万元，3月蚀品应税贩卖额2.7万元。本季度食物应税贩卖额9.5万元，局部为自行开具一般*。
留意：假如是应税效劳请填写在效劳、不动产以及有形财产列，填报列有错会作用税款的属性，还会作用普通征税人的认定。
状况二：局部是自行*，局部是*
案例：某小范围征税人，1月蚀品应税贩卖额3万元，2月蚀品应税贩卖额3.8万元，3月蚀品应税贩卖额2.7万元。本季度食物应税贩卖额9.5万元，此中5万元为自行开具*，4.5万元为国税构造*公用*。
状况三：局部是*
案例：某小范围征税人，1月蚀品应税贩卖额3万元，2月蚀品应税贩卖额3.8万元，3月蚀品应税贩卖额2.7万元。本季度食物应税贩卖额9.5万元，局部为国税构造*公用*。
留意：自开*公用*的小范围征税人应将当期开具公用*的贩卖额，依照依照3%以及5%的征收率，辨别填写在《*征税报告表》(小范围征税人合用)第2栏以及第5栏“*构造*的*公用*不含税贩卖额”的“本期数”响应栏次中。
标签: 小规模纳税人增值税怎么算
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