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小规模纳税人增值税季报详解(月报同理)(小规模纳税人增值税怎么算)

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小范围征税人一季度一报,又到了做季报的顶峰期了,小编为各人收集了*季报的攻略,各人参考做就行了。

1、小范围征税人征收率:

一、小范围征税人*征收率为3%,*以及国度*还有规则的之外。

二、小范围征税人(除其余团体外)贩卖本人运用过的牢固财产,减按2%的征收率征收*。

三、小范围征税人贩卖、出租不动产的征收率为5%。

四、小范围征税人供给劳务差遣效劳等,能够挑选差额征收,依照浅易计税办法依5%的征收率计较交纳*。

2、小范围征税人报告表:

(一)《*征税报告表(小范围征税人合用)》(必填)。

(二)《*征税报告表(小范围征税人合用)附列材料》(选填),本表由贩卖效劳有扣除名目的征税人填写,其余小范围征税人不填报。

(三)《*减免税报告明细表》(选填),本表为*普通征税人以及*小范围征税人共用表,享用*减免税优惠的*小范围征税人需填写本表。发作*税控*公用装备用度、手艺保护费以及置办税控收款机用度的*小范围征税人也需填报本表。仅享用月贩卖额不超越3万元(按季征税9万元)免征*策略或未达起征点的*小范围征税人不需填本表。

3、*优惠策略:

国度*通告2016年第23号第六条第(二)项:*小范围征税人应辨别核算贩卖货色,供给加工、修缮修配劳务的贩卖额,以及贩卖效劳、有形财产的贩卖额。*小范围征税人贩卖货色,供给加工、修缮修配劳务月贩卖额不超越3万元(按季征税9万元),贩卖效劳、有形财产月贩卖额不超越3万元(按季征税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可辨别享用小微企业暂免征收*优惠策略。

4、差别贩卖额下怎样填报小范围征税报告表

小规模纳税人增值税季报详解(月报同理)(小规模纳税人增值税怎么算)

(一)本季度未发作*应税营业

未发作*应税营业,也需求零报告,别忘了!

(二)本季度*应税贩卖额不超越9万元

状况一:局部为自行开具*一般*

案例:某小范围征税人,1月蚀品应税贩卖额3万元,2月蚀品应税贩卖额3.8万元,3月蚀品应税贩卖额1.7万元,本季度食物应税贩卖额8.5万元,局部为自行开具*。

状况二:局部是自行*,局部是*

案例:某小范围征税人,1月蚀品应税贩卖额3万元,2月蚀品应税贩卖额3.8万元,3月蚀品应税贩卖额1.7万元。本季度食物应税贩卖额8.5万元,此中5万元为自行开具*,3.5万元为国税构造*公用*。

状况三:局部是*

案例:某小范围征税人,1月蚀品应税贩卖额3万元,2月蚀品应税贩卖额3.8万元,3月蚀品应税贩卖额1.7万元。本季度食物应税贩卖额8.5万元,局部为国税构造*公用*。

(三)本季度*贩卖额超越9万元

状况一:局部为自行开具*一般*

案例:某小范围征税人,1月蚀品应税贩卖额3万元,2月蚀品应税贩卖额3.8万元,3月蚀品应税贩卖额2.7万元。本季度食物应税贩卖额9.5万元,局部为自行开具一般*。

留意:假如是应税效劳请填写在效劳、不动产以及有形财产列,填报列有错会作用税款的属性,还会作用普通征税人的认定。

状况二:局部是自行*,局部是*

案例:某小范围征税人,1月蚀品应税贩卖额3万元,2月蚀品应税贩卖额3.8万元,3月蚀品应税贩卖额2.7万元。本季度食物应税贩卖额9.5万元,此中5万元为自行开具*,4.5万元为国税构造*公用*。

状况三:局部是*

案例:某小范围征税人,1月蚀品应税贩卖额3万元,2月蚀品应税贩卖额3.8万元,3月蚀品应税贩卖额2.7万元。本季度食物应税贩卖额9.5万元,局部为国税构造*公用*。

留意:自开*公用*的小范围征税人应将当期开具公用*的贩卖额,依照依照3%以及5%的征收率,辨别填写在《*征税报告表》(小范围征税人合用)第2栏以及第5栏“*构造*的*公用*不含税贩卖额”的“本期数”响应栏次中。

标签: 小规模纳税人增值税怎么算

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