不动产剩余40%要如何进行抵扣？(不动产60%和40%抵扣时间)

编辑：rootadmin

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公司于2016年5月18日购置办专用房一幢，获得*公用*，*说明的不含税金额2000万元，*额220万元，当月已经经认证符合，管帐长进行的账务处置以下：

（1）2016年5月份购房的分录：

借：牢固财产-办公衡宇 2000 万元

应交税费—应交*（出项税额） 132 万元

应交税金—待抵扣出项税额 88万元

贷：银行入款 2220万元

（2）2017 年5 月（获得扣税凭据确当月起第13 个月）抵扣待抵扣出项税额的分录：

借：应交税金—应交*（出项税额）88万元

贷：应交税金—待抵扣出项税额 88万元

涉税提示

（1）别的40%甚么时分抵扣？

是获得扣税凭据确当月起第13 个月，必然要留意不是第13 个月起，记着不要超期，由于从现有文献看没有提到第13 个月后可否抵扣；

（2）别的40%怎样做好记载？

倡议财政职员必然要对购进不动产的出项税额状况做好备查账注销，具体记载好别的40%的待抵扣出项税额甚么时分开端许可抵扣。

策略根据

《国度*对于公布<不动产出项税额分期抵扣暂行方法>的通告》（国度*通告2016年第15号）

第二条 *普通征税人（如下称征税人）2016年5月1往后获得并在管帐轨制上按牢固财产核算的不动产，以及2016年5月1往后发作的不动产在建工程，其出项税额应依照本方法相关规则分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比率为60%，第二年抵扣比率为40%。

上述出项税额中，60%的局部于获得扣税凭据确当期从销项税额中抵扣；40%的局部为待抵扣出项税额，于获得扣税凭据确当月起第13个月从销项税额中抵扣。

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