汇算清缴期限及流程范围详解(汇算清缴截止)

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1、汇算清缴限期

企业所得税按征税年度计较。征税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业该当自年度结束之日起五个月内乱，向*构造报送年度企业所得税征税报告表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。(《中华群众共以及国企业所得税法》第五十四条)2016年度企业所得税汇算清缴限期为2017年1月1日至2017年5月31日。

2、汇算清缴*作过程

汇算清缴合理时 2017年汇算清缴*作过程

具体过程

1.将企业填写的年度企业所得税征税报告表及附表，与企业的成本表、总账、明细账停止查对，考核帐帐、帐表;

2.针对企业征税报告表主表中“征税调解事变明细表”停止重心考核，考核因此其所触及的管帐科目逐项停止;

3. 将考核后果与拜托方交流定见，依据交流定见的后果决议出具何种陈述，是年度企业所得税汇算清缴鉴证陈述仍是征询陈述，如果鉴证陈述，其陈述定见范例；无保存定见鉴证陈述、保存定见鉴证陈述、否认定见鉴证陈述、没法标明定见鉴证陈述。

3、汇算清缴纳税范畴

凡在征税年度内乱处置消费、运营(包罗试消费、试运营)，或在征税年度两头停止运营举动的 征税人，不管能否在减税、免税时期，也不管红利或盈余，均应依照企业所得税法及实在施规则以及企业所得税汇算清缴办理方法的相关规则停止企业所得税汇算清缴。

范畴包罗：

一、实施查账征收的住民征税人

二、实施企业所得税审定应税所得率征收方法征税人

三、按《公法令》、《企业停业法》等规则需求停止清理的企业

四、企业重组中需求按清理处置的企业。 注：实施审定定量征收企业所得税的征税人，不停止汇算清缴。

3、汇算清缴所需材料

一、停业执照正本、(国地税)*注销证、构造机构代码证、外汇注销证（外企合用)复印件（盖印）；

二、今年度（1-12月）财产欠债表、成本表、现金流量表（盖印）；

三、上年度*陈述（年审合用）、上年度所得税汇算清缴鉴证陈述；

四、地税分析报告表（1-12月）、*征税报告表（1-12月）复印件（盖印） ；

五、元月份各税电子回单（盖印）；

六、企业所得税季度预交纳税报告表（4个季度）复印件（盖印）；

七、总账、明细账（包罗用度明细账）、记账凭据；

八、现金清点表、银行对账单及余额调理表（盖印）；

九、牢固财产清点表、牢固财产及折旧计提明细表（盖印）；

十、享用优惠策略的*构造文献及相干证实文献的复印件。

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附注：

一、企业在一个征税年度两头停业，或许停止运营举动，使该征税年度的实践运营期缺乏十二个月的，该当以实在际运营期为一个征税年度。

二、企业照章清理时，该当以清理时期动作一个*的征税年度。(《企业所得税法》第五十三条)征税人在年度两头发作闭幕、停业、打消等停止消费运营情况，需停止企业所得税清理的，应在清理前陈述主管*构造，并自实践运营停止之日起60日内乱停止汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款;

三、征税人有其余情况照章停止征税任务的，该当自中止消费、运营之日起60日内乱，向主管*构造操持当期企业所得税汇算清缴。