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公司用上年多缴企业所得税税款抵顶了部分本年应纳税额，会计分录怎么做合适？(公司用上年多缴的社保)
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问：公司用上年多缴企业所得税税款抵顶了局部今年应征税额，管帐分录怎样做适宜？
回：假定公司上一年度多缴企业所得税20万元，今年第一季度完成税额60万元，抵减上年多缴局部后，本季度实践交纳40万元。
因为上年结算多缴，则“应交税费——应交所得税”借方余额20万元。本季度依照完成税额计提。
借：所得税用度 60
贷：应交税费——应交所得税 60
在计提当期企业所得税时，本来账上挂的“应交税费——应交所得税”借方余额天然就冲减了本科目标贷方余额。此时，“应交税费——应交所得税”贷方余额40万元，实践交纳此金额便可。
借：应交税费——应交所得税 40
贷：银行入款 40
如许，“应交税费——应交所得税”科目余额为零。
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