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固定资产折旧税前扣除有哪些风险点?(固定资产折旧税务处理)

编辑:rootadmin

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1.能否存留应按牢固财产核算的一次性加入损益,如办公众具等运用年限超越一年且账面值超越5000元的,一次性加入损益

2.能否属于税法例定的可计提折旧范畴,详细包罗:

(1)衡宇、修建物之外未加入运用的牢固财产;

(2)以运营租借方法租入的牢固财产;

(3)以融资租借方法租出的牢固财产;

(4)已经足额提炼折旧仍持续运用的牢固财产;

(5)与运营举动有关的牢固财产;

(6)独自估价动作牢固财产入账的地盘;

(7)产权不属于企业的其余类财产(除融资租借之外),如已经*给职员的宿舍;将厂区外的马路、路途等非本企业的财产计提折旧扣除

(8)其余不得计较折旧扣除的牢固财产。

3.合用的运用年限能否契合税法例定;

此中牢固财产计较折旧的最低年限以下:

(1)衡宇、修建物,为20年;

(2)飞机、火车、汽船、机械、机器以及其余消费装备,为10年;

(3)与消费运营举动相关的用具、东西、家具等,为5年;

固定资产折旧税前扣除有哪些风险点?(固定资产折旧税务处理)

(3)飞机、火车、汽船之外的输送东西,为4年;

(3)电子装备,为3年。

4.企业牢固财产管帐折客岁限善于税法例定的最低折客岁限,能否存留“过剩”征税调解

5.办法能否契合税法例定;

提示:牢固财产依照直线法计较的折旧,准许扣除,能够采纳减速折旧的办法。

6.折旧办法能否存留无合理来由变卦状况;

7.牢固财产的估计净残值能否发作变革。

8.折旧及净值能否存留计较毛病;

9.竣工牢固财产原值结转能否准确,能否存留多转或少转原值;

10.能否存留计提折旧的原值发作变革,能否存留多计或少计折旧的成绩,能否存留报酬调理成本的状况;

11.暂估量提折旧,财产加入运用后能否在12个月内乱获得*以及调解;

12.将内乱设个人福利部分所发作的装备、设备,如职员食堂、职员浴室、剃头室、医务所、托儿所、休养院、个人宿舍、高低班交通车等个人福利部分装备、设备的折旧、培修调养用度等间接在税前扣除。

13.将财产无偿供给给子公司或其余法人公司运用计提折旧;

14.调增牢固财产原值(计税根底)以及累计折旧能否有根据;

15.置办旧牢固财产的原值(计税根底)能否准确;

16.承受投资的牢固财产的原值(计税根底)能否准确;

17.计提的牢固财产减值预备能否在税前扣除;

18.牢固财产*、报废、毁损清算时,应由不对人以及保障公司补偿的局部,能否作了税前扣除;

19.评价增值的牢固财产折旧能否在税前扣除;

20.享用牢固财产减速折旧优惠策略,征税调解能否准确。

标签: 固定资产折旧税务处理

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