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不容忽视的9种常见发票的涉税风险点(不容忽视的近义词)
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危急点1：
获得的财务*类风行费*不行抵扣*
提示：
获得的风行费*起首要看看盖印是财务监制章仍是*监制章，也即是说，财务*类的风行费*不行抵扣，*监制的*才能够抵扣，同时公司车辆操持ETC卡充值获得的*也不行抵扣出项税。
策略：
依据《对于免费马路风行费*抵扣相关成绩的告诉》（财税[2016]86号）规则，自2016年8月1日起，*普通征税人领取的路途、桥、闸风行费，暂凭获得的风行费*（不含财务*，下同）上说明的免费金额依照以下公式计较可抵扣的出项税额：
高速马路风行费可抵扣出项税额=高速马路风行费*上说明的金额÷（1+3%）×3%
一级马路、二级马路、桥、闸风行费可抵扣出项税额=一级马路、二级马路、桥、闸风行费*上说明的金额÷（1+5%）×5%
风行费，是指相关单元照章或许依规创造并收取的路过、过桥以及过闸用度。
危急点2：
获得的预支卡*不得在企业企业所得税前扣除
提示：
关于企业购置、充值预支卡,应在营业实践发作时依照规则税前扣除，在购置或充值关节，只可获得税率栏为“不纳税”的*一般*，预支卡应动作企业的财产停止办理，充值时发作的相干收入不得税前扣除。
策略：
依据*通告2016年第53号第三条规则：
（一）单用处卡发卡企业或许售卡企业（如下统称“售卡方”）贩卖单用处卡，或许承受单用处卡持卡人充值获得的预收资本，不交纳*。售卡方可依照本通告第九条的规则，向购卡人、充值人开具*一般*，不得开具*公用*。……
（三）持卡人运用单用处卡购置货色或效劳时，货色或许效劳的贩卖方应依照现行规则交纳*，且不得向持卡人开具**。
同时，天津国税在16年汇算答疑中回答：
在企业所得税方面，假如你购进预支卡时分，获得了*，假如没实践运用，该当按财产停止办理。也是不行税前扣除的，只要在实践颁发时分，凭仗相干外部内部凭据，证实预支卡一切权发作了转化，才干按规则停止税前扣除。
危急点3：
企业获得的*一般*售方没有填写征税人辨认号或一致社会信誉代码的不得动作税收凭据
提示：
团体消耗者讨取*一般*时，不需求向贩卖方供给征税人辨认号、*德律风、开户行及账号信息。
策略：
国度*通告2017年第16号第一条：
自2017年7月1日起，购置方为企业的，讨取*一般*时，应向贩卖方供给征税人辨认号或一致社会信誉代码；贩卖方为其开具*一般*时，应在“购置方征税人辨认号”栏填写购置方的征税人辨认号或一致社会信誉代码。不契合规则的*，不得动作税收凭据。
危急点4：
获得的未依照商品税收分类编码开具*以及未准确挑选对应税收分类编码开具的*将被严查
提示：
下一步*构造将对征税人的如下2种状况停止监控以及清查：
一、 能否依照商品税收分类编码开具*；
二、 能否准确、标准的挑选对应的税收分类编码开具*。
策略：
依据国度*《对于片面推开停业税改征*试点相关税收征收办理事变的通告》（国度*通告2016年第23号）以及《对于营改增试点多少征管成绩的通告》（国度*通告2016年第53号）文献请求,运用***软件的征税人必需运用**办理新*挑选响应的商品以及效劳税收分类与编码开具**。
危急点5：
获得的该当在*备注栏说明相干实质但未按规则说明的属于分歧规*
提示：
关于罕见的修建业*、贩卖不动产*、出租不动产的*以及货色输送效劳等应出格存眷一下备注栏能否说明了相干实质。
策略：
国度*通告2016年第23号第四条 **开具：
（三）供给修建效劳，征税人自行开具或许*构造***时，应在*的备注栏说明修建效劳发作地县（市、区）称号及名目称号。
（四）贩卖不动产，征税人自行开具或许*构造***时，应在*“货色或应税劳务、效劳称号”栏填写不动产称号及衡宇产权证书号码（无衡宇产权证书的可不填写），“单元”栏填写面积单元，备注栏说明不动产的具体*。
（五）出租不动产，征税人自行开具或许*构造***时，应在备注栏说明不动产的具体*。
国度*通告2015年99号第一条规则：
*普通征税人供给货色输送效劳，运用*公用*以及*一般*，开具*时应将起运地、抵达地、车种车号以及输送货色信息等外容填写在*备注栏中，如实质较多可另附清单。
危急点6：
获得的票款纷歧致的*公用*不得动作*抵扣凭据
提示：
获得*，应留意“三流分歧”，牢记不得从第三方获得虚开的*。
策略：
国税发192号中规则：“购进货色或应税劳务领取货款、劳务用度的工具。征税人购进货色或应税劳务，领取输送用度，所领取金钱的工具，必需与开具抵扣凭据的销货单元、供给劳务的单元分歧，才干够报告抵扣出项税额，不然不予抵扣。”
危急点7：
关于汇总开具公用*但未供给《贩卖货色或许供给应税劳务清单》的专票不得抵扣*。
提示：
获得的如果没有供给商开具贩卖清单的开具“资料一批”、汇总输送*、办专用品以及休息维护用品的*，不成以抵扣出项税金。
策略：
国税发156号第十二条规则：普通征税人贩卖货色或许供给应税劳务可汇总开具公用*。汇总开具公用*的，同时运用防伪税控*开具《贩卖货色或许供给应税劳务清单》，并加盖财政公用章或许*公用章。
危急点8：
获得的合用*税率毛病的*公用*不得抵扣*。
提示：
获得税率不准确*公用*并抵扣出项税额，不属于好心获得*，即使是认证了也不得抵扣，需求补交税款，并交纳响应的罚款与滞纳金。
策略：
依据《中华群众共以及国*暂行规则》（中华群众共以及国*令第538号）第九条规则：“征税人购进货色或许应税劳务，获得的*扣税凭据不契合法令、行政法例或许**主管部分相关规则的，其出项税额不得从销项税额中抵扣。”
危急点9：
获得不得抵扣但却抵扣了*的公用*应做出项税额转出。
提示：
关于团体消耗、个人福利、营业款待等即使是获得了*公用*，也不得抵扣*。
策略：
1.《中华群众共以及国*暂行规则》第十条明白，用于非*应税名目、免征*名目、个人福利或许团体消耗的购进货色或许应税劳务，出项税额不得从销项税额中抵扣。福利费不行抵扣出项税。
2.《* 国度* 对于片面推开停业税改征*试点的告诉》（财税「2016」36号），*普通征税人购进效劳、有形财产或许不动产，以下名目的出项税额不得从销项税额中抵扣：（1）用于浅易计税办法计税名目、免征*名目、个人福利或许团体消耗。征税人的寒暄应付消耗属于团体消耗，不行抵扣出项税。
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