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递延收益相干的所得税处置以下所示:
企业在停止递延收好处理的时分,应出格留意与此相干的所得税成绩。依据《对于企业补助支出纳税等成绩的告诉》(财税字[1995]081号)第一条:企业获得国度财务性补助以及其余补助支出,除*、*以及国度*规则不计入损益者外,应一概并入实践收到该补助支出年度的应征税所得额。依据该规则,依照新企业管帐原则的核算请求,企业在当前时期收到当局补贴金额,如例1,在年度所得税汇总清理时,契合递延所得税欠债确实认前提时应确认一项递延所得税欠债;假如企业在当期收到该当局补贴金额,如例2,在年度所得税汇总清理时,契合递延所得税财产确认前提时需求肯定一项递延所得税财产。
例1:某食粮企业依照相干规则以及相关主管部分每6个月下达的轮换方案*陈粮,同时购入新粮,为补偿该企业发作的轮换用度,*门依照轮换方案中规则的轮换量领取该企业0.06元/斤的轮换补助。该企业依据下达的轮换方案需求在20X8年10月至20X9年3月轮换储藏粮2亿斤(每个月变换储藏粮量相反),金钱于20X9年3月收到。
(1)20X8年10月份应依据轮换量2亿斤以及规则的补助额0.06元/斤,确认其余应收款1200万元借:其余应收款 12,000,000.00
贷:递延收益 12,000,000.00
(2)20X8年10月将抵偿10月份的补助计入当期收益借:递延收益 2,000,000.00
贷:停业外支出
标签: 递延收益相关的法律规定
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