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怎样预缴增值税?(怎样预交增值税)

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单元以及集体*户,跨县(市、区)供给修建效劳,向修建效劳发作田主管国税构造预缴税款,向机构地点田主管国税构造报告征税。其余团体供给修建效劳,向修建效劳发作田主管国税构造报告征税。

(一)合用范畴

征税人(不包罗其余团体)跨县(市、区)供给修建效劳,应依照规则的征税任务发作工夫以及计税办法,向修建效劳发作田主管国税构造预缴税款,向机构地点田主管国税构造报告征税。

所称跨县(市、区)供给修建效劳,是指单元以及集体*户(如下简称征税人)在其机构地点地之外的县(市、区)供给修建效劳。

自2017年5月1日起,征税人在统一地级行政区范畴内乱跨县(市、区)供给修建效劳,不合用《征税人跨县(市、区)供给修建效劳*征收办理暂行方法》(国度*通告2016年第17号印发)。

征税人在统一直辖市(北京、上海、天津、重庆)、方案单列市(年夜连、青岛、宁波、厦门、深圳)范畴内乱跨县(市、区)供给修建效劳的,由直辖市、方案单列市国度*局决议能否合用本规则。

(二)计较公式

1.普通征税人跨县(市、区)供给修建效劳,合用普通计税办法计税的,以获得的局部价款以及价外用度扣除领取的分包款后的余额,依照2%的预征率计较应预缴税款;以获得的局部价款以及价外用度为贩卖额计较应征税额。

合用普通计税办法计税的,计较公式为:

应预缴税款=(局部价款以及价外用度―领取的分包款) ÷(1+11%)×2%应纳*=局部价款以及价外用度÷(1+11%)×11%―出项税额2.普通征税人跨县(市、区)供给修建效劳,挑选合用浅易计税办法计税的,以获得的局部价款以及价外用度扣除领取的分包款后的余额,依照3%的征收率计较应预缴税款;以获得的局部价款以及价外用度扣除领取的分包款后的余额为贩卖额,依照3%的征收率计较应征税额。

3.小范围征税人跨县(市、区)供给修建效劳,以获得的局部价款以及价外用度扣除领取的分包款后的余额,依照3%的征收率计较应预缴税款;以获得的局部价款以及价外用度扣除领取的分包款后的余额为贩卖额,依照3%的征收率计较应征税额。

合用浅易计税办法计税的,计较公式为:

应预缴税款=(局部价款以及价外用度―领取的分包款) ÷(1+3%)×3%应纳*=(局部价款以及价外用度―领取的分包款) ÷(1+3%)×3%征税人获得的局部价款以及价外用度扣除领取的分包款后的余额为正数的,可结转下次预缴税款时持续扣除。

怎样预缴增值税?(怎样预交增值税)

征税人应依照工程名目辨别计较应预缴税款,辨别预缴。

征税人跨县(市、区)供给修建效劳,向修建效劳发作田主管国税构造预缴的*税款,能够在当期*应征税额中抵减,抵减不完的,结转下期持续抵减。

征税人以预缴税款抵减应征税额,应以完税凭据动作正当无效凭据。

(三)扣除凭据

征税人依照上述规则从获得的局部价款以及价外用度中扣除领取的分包款,该当获得契合法令、行政法例以及国度*规则的正当无效凭据,不然不得扣除。

上述凭据是指:

1.从分包方获得的2016年4月30日前开具的修建业停业税*。

上述修建业停业税*在2016年6月30日前可动作预缴税款的扣除凭据。

2.从分包方获得的2016年5月1往后开具的,备注栏说明修建效劳发作地地点县(市、区)、名目称号的**。

3.国度*规则的其余凭据。

(四)征收办理

1.小范围征税人跨县(市、区)供给修建效劳,不行自行开具**的,可向修建效劳发作田主管国税构造依照其获得的局部价款以及价外用度请求***。

2.对跨县(市、区)供给的修建效劳,征税人应自行树立预缴税款台账,辨别差别县(市、区)以及名目逐笔注销局部支出、领取的分包款、已经扣除的分包款、扣除分包款的*号码、已经预缴税款以及预缴税款的完税凭据号码等相干实质,保存备查。

3.征税人跨县(市、区)供给修建效劳预缴税款工夫,依照规则的征税任务发作工夫以及征税限期施行。

4.征税人跨县(市、区)供给修建效劳,在向修建效劳发作田主管国税构造预缴税款时,需填报《*预缴税款表》,并出示如下材料:

(1)与发包方签署的修建条约复印件(加盖征税人公章);(2)与分包方签署的分包条约复印件(加盖征税人公章);(3)从分包方获得的*复印件(加盖征税人公章)。

5.征税人跨县(市、区)供给修建效劳,依照本方法应向修建效劳发作田主管国税构造预缴税款而自该当预缴之月起超越6个月没有预缴税款的,由机构地点田主管国税构造依照《中华群众共以及国税收征收办理法》及相干规则停止处置。

征税人跨县(市、区)供给修建效劳,未依照本方法交纳税款的,由机构地点田主管国税构造依照《中华群众共以及国税收征收办理法》及相干规则停止处置。

标签: 怎样预交增值税

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