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十个问题让你了解增值税申报！(问10个问题)
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一、问：既享用小微企业免税的优惠又有差额纳税应税效劳事变，《*征税报告表（小范围征税人合用）附列材料》第8栏“不含税贩卖额”能否必需填列在《*征税报告表》（小范围征税人合用）第1栏“应征*不含税贩卖额（3%征收率）”“本期数”“效劳、不动产以及有形财产”栏次？
答：《*征税报告表（小范围征税人合用）附列材料》由发作应税举动且有扣除名目的征税人填写，各栏次均不包括免征*名目的金额。享用小微企业免税优惠的企业，即便有差额纳税应税效劳事变，不需求填写《*征税报告表（小范围征税人合用）附列材料》。
二、问：营改增后，地税*延用时期，持续运用地税*的营改增营业，该当在地税仍是国税报告？
答：应在国税报告交纳*。*普通征税人报告时填写到《*征税人报告表附列材料（一）》“开具其余*”栏中；*小范围征税人报告时填写到《*征税报告表（小范围征税人合用）》第一、四、9栏中。
三、问：征税人在地税构造已经报告停业税未开具*，2016年5月1日当前补开了*一般*，该局部*在营改增后该怎样填报？
答：在地税构造已经报告停业税未开具*的营业，2016年5月1日当前补开*一般*的，不需求再就该局部报告交纳*。
四、问：须挂账的征税人应怎样填列普通征税人主表第13栏“上期留抵税额”？
答：本栏“普通名目”列“本月数”：试点施行之日的税款所属期填写“0”；当前各期按上期报告表第20栏“期末留抵税额”“普通名目”列“本月数”填写。本栏“普通名目”列“今年累计”：反应货色以及劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点施行之日的税款所属期按试点施行之日前一个税款所属期的报告表第20栏“期末留抵税额”“普通货色、劳务以及应税效劳”列“本月数”填写；当前各期按上期报告表第20栏“期末留抵税额”“普通名目”列“今年累计”填写。
五、问：《本期抵扣出项税额构造明细表》与《*征税报告表附列材料（二）》有甚么勾稽干系？
答：《本期抵扣出项税额构造明细表》第1栏“税额”列-《附列材料（二）》第12栏“税额”列-《附列材料（二）》第10栏“税额”列-《附列材料（二）》第11栏“税额”列。
六、问：企业购进需分期抵扣出项税额的不动产，应怎样填写《不动产分期抵扣计较表》？
答：局部出项税额填入该表第2列“本期不动产出项税额添加额”，本期许可抵扣的60%填入该表第3列“本期可抵扣不动产出项税额”。
七、问：企业购进需分期抵扣出项税额的不动产，留待第13个月从销项税额中抵扣的局部应怎样填写《不动产分期抵扣计较表》?
答：《不动产分期抵扣计较表》第3列“本期可抵扣不动产出项税额”：填写契合税法例定能够在本期抵扣的不动产出项税额。
八、问：合用差额纳税的小范围征税人，主表第1栏“应征*不含税贩卖额（3%征收率）”，应填写差额前仍是差额后的贩卖额？
答：征税人发作合用3%征收率的应税举动且有扣除名目的，本栏填写扣除后的不含税贩卖额，与当期《*征税报告表（小范围征税人合用）附列材料》第8栏数据分歧。
九、问：企业贩卖旧货，已经在*构造做过旧货的浅易征收存案，能否需求在《*减免税报告明细表》表现？
答：需求。临时填写在贩卖牢固财产一栏。
十、问：小微企业怎样填写*报告表？
答：契合小微企业免征*策略的免税贩卖额，应填入《*征税报告表（小范围征税人合用）》第10栏“小微企业免税贩卖额”。集体*户以及其余团体不填写本栏次。契合小微企业免征*策略的*免税额，应填入《*征税报告表（小范围征税人合用）》第18栏“小微企业免税额”。
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