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问:我公司按银行同期利率向另外一家公司告贷,条约商定告贷限期4年,到期一次还本付息。到期一次性领取的利钱应依照权责发作制分4年仍是在领取利钱时一次性在企业所得税前扣除?
答:对于一次性还本付息的利钱税前扣除成绩,*没有明白的规则,如下中央策略供参照:
《宁波市国税局2014年度企业所得税汇算清缴策略成绩解答》规则:
十4、利钱收入到期一次还本付息,是列支在还本付息昔时度,仍是按权责发作制请求停止回溯调解?计提的利钱能否许可企业所得税前扣除?比方,某公司向其余单元告贷1000万元,年利率10%,告贷限期3年,条约商定到期一次还本付息,该企业告贷第一年记账,借:财政用度100万,贷:对付账款(预提用度)100万。
答:《企业所得税法施行规则》第三十八条规则,企业在消费运营举动中发作的利钱收入,准许扣除:一、非金融企业向金融企业告贷的利钱收入、金融企业的各项入款利钱收入以及同行拆借利钱收入、企业经同意刊行债券的利钱收入;二、非金融企业向非金融企业告贷的利钱收入,不超越依照金融企业同期同类*利率计较的数额的局部。因而,欠债人该当在依照条约或和谈商定实践领取利钱后,方可税前扣除。
标签: 到期一次还本付息债券
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