企业出租的税务筹划案例(企业出租收入增值税税率)

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【案例】

神车制作厂是天然人腾云于2008年兴办的团体独资企业，颠末近6年的开展，企业获得了不错的效率，2014年12月腾云决议以神车制作厂的招牌置办一幢代价1600万元住宅用于出租，估计月房钱支出为5万元。但在住宅出租两个月后，腾云发明每个月需缴纳少量税金，实践得手的成本较预期相干较年夜，因而征询*师，*师在理解状况后，指出腾云在购置时如颠末谋划可少交很多税金。

谋划前：

神车制作厂需交纳如下税金；

一、 停业税： 每一年应交税金=5*12*5%=3万元

二、 城建及教诲附带： 每一年应交税金=3*10%=0.3万元

三、 房产税：每一年应交税金=5*12*12%=7.2万元

四、 团体所得税：每一年应交税金=（5-3.3/12-7.2/12）*20%*12=9.9万元

五、 年度应交税金总数=3.3+7.2+9.9=20.4万元

年度出租住宅的净收益=60-20.4=39.6万元

谋划计划：

将神车制作厂的成本停止分派（团体独资企业缴纳团体所得税，故在分派时不需再缴纳税金），置办的房产不以神车制作厂的招牌而因此腾云团体的招牌购置，则出租的住宅享有税收优惠策略，出租支出缴纳的税金将年夜幅低落，由于依据财税〔2000〕125号规则：“对团体按商场*出租的住民住宅，其应交纳的停业税暂减按3%的税率征收，房产税暂减按4%的税率征收”、“对团体出租衡宇获得的所得暂减按10%的税率征收团体所得税”

谋划后：

一、 停业税： 每一年应交税金=5*12*3%=1.8万元

二、 城建及教诲附带： 每一年应交税金=1.8*10%=0.18万元

三、 房产税：每一年应交税金=5*12*4%=2.4万元

四、 团体所得税：每一年应交税金=（5-1.98/12-2.4/12）*10%*12=5.562万元

五、 年度应交税金总数=1.8+0.18+2.4+5.562=9.942万元

年度出租住宅的净收益=60-9.942=50.058万元

谋划收益：

谋划后较谋划前每一年度少交税金=20.4-9.942=10.458万元，税负率低落了50%以上。